注册税务师(CTA)考试题免费下载7辑

发布时间:2022-03-07
注册税务师(CTA)考试题免费下载7辑

注册税务师(CTA)考试题免费下载7辑 第1辑


下列有关反映企业财务状况的财务指标的表述中,正确的有( )。

A.应收账款周转次数越多,说明企业赊销量越大

B.净资产利润率越高,说明企业所有者权益的获利能力越强

C.资产净利润率越高,说明企业利用全部资产的获利能力越强

D.市盈率提高,说明企业债务比重降低

E.存货周转天数越少,说明企业实现的利润越多

正确答案:BCE


我国对生产企业的出U货物增值税退(免)税方式主要是( )。

A.免税

B.免、退税

C.免、抵、退税

D.先征后退

正确答案:C


车辆购置税的纳税环节是( )。

A.销售和使用环节

B.生产环节

C.销售环节

D.登记注册前的使用环节

正确答案:D


我国刑法对不同的刑种,采取了不同的数量并罚原则,对判处( )的,采取吸收原则。

A.死刑

B.拘役

C.有期徒刑

D.管制

E.无期徒刑

正确答案:AE


企业销售商品时,确认收入须同时满足的条件有( )。

A.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方

B.企业已提供与售出商品相关的劳务

C.收入的金额能够可靠地计量

D.相关的经济利益很可能流入企业

E.相关的将发生的成本能够可靠地计量

正确答案:ACDE
解析:销售商品不一定会涉及劳务,因此选项B的说法不正确。


注册税务师(CTA)考试题免费下载7辑 第2辑


该地产商申报缴纳土地增值税时,下列表述正确的是( )。

A.针对该地产商的经营方式,可以采取先按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊应纳税额,然后清算的办法

B.在转让房地产合同签订之日起10日内,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报

C.办理纳税申报同时,向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让合同、房产买卖合同及其他与转让房地产有关的资料

D.最后在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税,持纳税凭证到房产、土地管理部门办理产权变更手续

正确答案:ACD
解析:应该在转让房地产合同签订之日起七日内,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报


在整个税收征收管理工作中,税务机关必须依照法律法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有( )。

A.阻止出境

B.责令提供纳税担保

C.委托代征

D.采取税收保全措施

E.由主管税务机关核定应纳税额

正确答案:ABDE
解析:税款征收措施有:由主管税务机关调整应纳税额、关联企业纳税调整、责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境。


一年内到期的长期借款,在资产负债表上应( )。

A.作为流动负债,并入短期借款

B.作为流动负债,单独反映

C.仍作为长期负债列入报表,但应在报表附注中加以说明

D.既不列为长期负债列入报表,但应在报表附注中加以说明

正确答案:B
长期借款中在一年以内到期应予偿还的部分,在资产负债表上,应列为流动负债项目,称为“一年内到期的长期负债”,单独反映。 


对12月4日发生的业务,下列各项正确的是( )。

A.长虹公司收到甲公司货款和股票时作会计分录: 借:银行存款 100000 长期股权投资 350000 贷:应收账款——甲公司 450000

B.长虹公司收到甲公司货款和股票时作会计分录: 借:银行存款 100000 长期股权投资——股票投资 350000 坏账准备 50000 贷:应收账款——甲公司 450000 资产减值损失 50000

C.甲公司在以法人股抵偿债务后作会计分录: 借:应付账款——长虹公司 350000 贷:股本 35000 资本公积——股本溢价 315000

D.甲公司在以法人股抵偿债务后作会计分录: 借:应付账款——长虹公司 350000 贷:股本 35000 营业外收入——债务重组收益 315000

正确答案:BC


下列哪个选项体现了纳税人对办税服务的需求表现出周期性变化()

A.办税服务厅的环境要保持整洁、舒适,布局要合理

B.征期和非征期的需求波动

C.征期内不同的时间段以及同一天不同时点的需求波动

D.高峰期和低谷期差别很大,而且这种差别变化具有随机性

正确答案:D.
解析:由于纳税人对办税服务的需求表现出周期性变化,高峰期和低谷期差别很大,而且这种差别变化具有随机性,难以准确预测。


注册税务师(CTA)考试题免费下载7辑 第3辑


某公司发行面值为1000元,期限为5年、票面利率为12%的长期债券,每年末支付一次债券利息。回答下列 85~87 问题:

第 85 题 如果发行时市场利率为12%,则发行价格为( )元。

A.1000

B.1120

C.932

D.1022

正确答案:A
按照公式计算:1000×(P/S,12%,5) 1000×12%×(P/A,12%,5)=1000元。 


依据外商投资企业和外国企业所得税相关规定,下列各项属于内部处置资产行为不征所得税的有< )。

A.将资产用于市场推广

B.将资产用于对外赠送

C.将资产用于职工奖励

D.将自建商品房转为自用

E.将资产用于生产另一产品

正确答案:DE


根据《行政复议法》和《行政复议实施条例》的规定,下列关于行政复议公开原则说法正确的有( )

A.行政复议机构认为必要时可以实地调查核实证据

B.对重大、复杂的案件,申请人提出要求且行政复议机构认为必要时,可以采用听证方式审理

C.对于被申请人提出要求的,行政复议机构可以采用听证方式审理行政复议案件

D.行政复议机关应当为申请人、第三人查阅有关材料提供必要条件

E.行政复议的结果和作出决定的理由公开

正确答案:ADE
解析:本题考核行政复议的公开原则。行政复议机构认为必要时,可以实地调查核实证据;对重大、复杂的案件,申请人提出要求或行政复议机构认为必要时,可以采取听证的方式审理。行政复议机关应当为申请人、第三人查阅有关材料提供必要条件。复议的结果和作出决定的理由公开。


下列各项资产中,不属于投资性房地产核算范围的是( )。

A.企业持有并准备增值后转让的土地使用权

B.企业持有并准备增值后转让的建筑物

C.企业已经营出租的土地使用权

D.企业已经营出租的建筑物

正确答案:B


下列有关固定资产入账价值的表述中,正确的有( )。

A.外购一次性付款的固定资产应以购买价款为计量基础

B.自行建造的固定资产应以同类型固定资产的公允价值为计量基础

C.非货币性资产交换取得的固定资产应以换出资产的公允价值为计量基础

D.投资者投入的固定资产应以投资合同或协议约定的价值为计量基础

E.盘盈的固定资产应以其可收回金额为计量基础

正确答案:AD


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按照《企业所得税法》第四十一条:企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。这一做法体现了税法原则中的( )。

A.税收法律主义

B.税收合作信赖主义

C.税法公平主义

D.实质课税原则

正确答案:D
按照《企业所得税法》第四十一条:企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整,这一做法体现了税法原则中的实质课税原则。


根据企业所得税的规定,下列收入中应当征收所得税的有( )。

A.财政拨款收入

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得

D.转让财产所得

E.符合条件的非营利组织的收入

正确答案:CD
解析:财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金,为不征税的收入;在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,其利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;财产转让所得要并入收入总额中征收所得税;符合条件的非营利组织的收入是免税收入。


黄河公司2007年度因对甲公司长期股权投资应确认的投资收益是( )万元。

A.0

B.48

C.57

D.60

正确答案:C


《税务行政复议规则(暂行)》在原有税务行政复议制度的基础上,对( )首次作出了明确规定。

A、税务行政复议申请的形式

B、复议中止和终止程序

C、推定撤销制度

D、税务行政复议第三人有权委托代理人参加税务行政复议

E、税务行政程序中第三人的单独申请复议权

正确答案:BE


下列支出不得在税前扣除的有()。

A.企业之间的管理费

B.母子公司之间支付的服务费

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.建行营业机构之间支付的利息

E.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

正确答案:ACE


注册税务师(CTA)考试题免费下载7辑 第5辑


根据有关司法解释的规定。在下列( )情形下,公民、法人或其他组织可以依法提起行政诉讼。

A.被诉的具体行政行为涉及其相邻权的

B.被诉的具体行政行为涉及其公平竞争权的

C.在复议程序中被追加为第三人的

D.要求主管行政机关依法追究加害人法律责任的

E.与变更的具体行政行为没有法律上利害关系的

正确答案:ABCD
本题考核行政诉讼原告及原告资格的确定。根据有关司法解释的规定,在下列情形下,公民、法人或其他组织也可以依法提起行政诉讼:(1)被诉的具体行政行为涉及其相邻权或者公平竞争权的;(2)与被诉的行政复议决定有法律上利害关系或者在复议程序中被追加为第三人的;(3)要求主管行政机关依法追究加害人法律责任的;(4)与撤销或者变更具体行政行为有法律上利害关系的。


甲公司购买一台新设备用于生产新产品A,设备价值为450万元,使用寿命为5年,期满无残值,按年数总和法计提折旧(与税法规定一致)。使用该设备预计每年能为公司带来销售收入380万元,付现成本150万元。最后一年全部收回第一年垫付的流动资金80万元。假设甲公司适用企业所得税税率为25%,则该公司最后一年因使用该设备产生的净现金流量为( )万元。

A.150

B.164

C.260

D.290

正确答案:C
解析:最后一年折旧=450×1/15=30(万元)最后一年的所得税=(380-150-30)×25%=50(万元)最后一年的净现金流量=380-150-50+80=260(万元)。


延期缴纳税款申请中所讲的特殊困难是指以下哪些情况( )。

A.企业因雪灾,导致其发生较大损失,生产经营活动受到较大影响

B.企业因雪灾,导致其发生损失,但经过企业的努力已正常生产

C.企业因投资过量,当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款

D.企业因“三角债务”的长期存在,当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及应付账款后,不足以缴纳税款

E、企业因地震灾害导致生产经营长期中断

答案:ACE
解析:本题考核纳税人的权利、义务和责任的知识点。特殊困难是指:(1)因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的:(2)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。选项B,已经开始正常生产经营,不属于特殊困难;选项D,应该是扣除应付职工工资及社会保险费用后的余额不足以缴纳税款的,不应扣除应付账款。


H公司2005年4月初库存原材料的计划成本为500万元,“材料成本差异”账户的借方余额为50万元,4月5日发出委托加工原材料一批,计划成本80万元;4月10日生产领用原材料一批,计划成本340万元;4月25日购入原材料一批,实际成本为3 10万元,计划成本为300万元。委托加工原材料的材料成本差异在发出时结转。则4月末“材料成本差异”账户的借方余额为( )万元。

A.18.0 B.26.5 c.28.5 D.34.5

正确答案:B


下列各项业务,可能会引起永久性差异的有( )。

A.非货币性资产对外捐赠

B.用库存商品发放职工福利

C.根据已出售的产品计提产品质量保证

D.分期收款方式销售商品

E.预收款方式销售不动产

正确答案:AB


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某纳税人2002年5月18日开业,2003年1月申报缴纳2002年度企业所得税10万元,则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为( )。

A.2002年1月1日~2002年12月31日

B.2002年5月1日~2002年12月31日

C.2002年5月18日~2002年12月31日

D.2002年6月1日~2002年12月31日

正确答案:C
解析:本题要求考生掌握《企业所得税年度纳税申报表》的编制、填写方法。


有关再投资退税的计算公式,以下表述不正确的有( )。

A、再投资退税额=再投资额/(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率×退税税率

B、再投资退税额=再投资额/(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率

C、再投资退税额=再投资额/(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的企业所得税税率×退税税率

D、再投资退税额=再投资额/(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的地方所得税税率×退税税率

E、再投资退税额=再投资额/(1-原实际适用的企业所得税税率)×原实际适用的企业所得税税率

正确答案:ABDE
解析:第八章内容,参见06年教材223页。再投资退税额=再投资额/(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的企业所得税税率×退税税率。


以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中,正确的是( )。

A.由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用,不得从收入中扣除

B.对租金收入计征营业税、城建税等,允许从税前收入中先扣除

C.在确认财产租赁所得的纳税义务人时,应以产权凭证为依据,对无产权凭证的,以领取租金的个人为纳税义务人

D.在确定财产租赁所得的纳税义务人时,产权所有人死亡,在未办理产权继承手续期间,该财产出租而有租金收入的,由主管税务机关根据实际情况确定

正确答案:B
选项A由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用,准予从收入中扣除;选项C,无产权凭证的,由主管税务机关根据实际情况确定;选项D是以领取租金的个人为纳税义务人。


接受捐赠非现金资产会计处理上包括的处理阶段有( )。

A.当企业接受有关资产科目,按照确定的价值扣除其与现行所得税税率计算的未来应交的所得税后的余额,贷记“资本公积——接受捐赠非现金资产准备”科目

B.当企业接受有关资产科目,按照确定的价值与现行所得税税率计算的未来应交的所得税,贷记“递延税款”科目,按应支付的相关税费,贷记“银行存款”等科目

C.当接受捐赠的非现金资产处置(出售或清算)时,表明其价值已经实现,企业应按原转入资本公积的金额,借记“资本公积——接受捐赠非现金资产准备”科目,贷记“资本公积——其他资本公积”科目

D.按照接受捐赠时计入“递延税款”科目的金额,借记“递延税款”科目,贷记“应交税金——应交所得税”科目

E.企业应按实际收到的金额,借记“银行存款”或“待转资产价值”(指外商投资企业)等科目,贷记“资本公积——接受现金捐赠”科目

正确答案:ABCD
解析:A、B项为第一阶段,C、D项为第二阶段,E项则是接受现金捐赠,会计处理阶段。


税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料,应自收到之日起( )日内审核完毕。

A.7

B.10

C.15

D.30

正确答案:D
应自收到之日起30日内审核完毕,符合规定的予以登记,并发给税务登记证件。 


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某外贸进出口公司进口一批小汽车,到岸价格为2000万元,关税税额为2000万元,小汽车适用增值税税率为17%,消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为( )。

A.680万元

B.375.79万元

C.1395.79万元

D.715.79万元

正确答案:D


2004年2月,某油田开采原油10万吨,其中已销售8万吨,自用原油0.5万吨(用于冬季加热、修井),其余的未销售,该油田适用的单位税额为8元/吨。该油田2月份应纳资源税税额为( )万元。

A.80

B.68

C.64

D.76

正确答案:C


根据业务(4)甲公司对广告费用的会计处理为( )。

A.借:营业费用 2000000 贷:应付账款 2000000

B.借:管理费用 2000000 贷:银行存款 2000000

C.借:管理费用 2000000 贷:资本公积——关联交易差价 2000000

D.借:营业费用 2000000 贷:资本公积——关联交易差价 2000000

正确答案:D
解析:由关联方为其承担的费用计入资本公积
借:营业费用            2000000
  贷:资本公积——关联交易差价    2000000


某旅游开发公司总公司在市区,分公司在县城。2010年10月,总公司自营业务应纳营业税12万元;分公司取得旅游景点门票收入2万元,歌舞厅收入25万元。2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计( )万元。(娱乐业营业税税率为20%)

A.0.85

B.1.09

C.1.19

D.2.73

正确答案:B
[答案]:B
[解析]:
该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计=12×7%+(2×3%+25×20%)×5%=1.09(万元)。


2009年借款利息资本化金额为( )万元。

A.81.51

B.96.09

C.121

D.136

正确答案:B
解析:2009年6月30日
①专门借款
实际利息费用
=(2 072.59-17.1-17.78)×4%
=81.51(万元)
应付利息=2 000×5%=100(万元)
利息调整=100-81.51=18.49(万元)
②利息资本化金额合计
=81.51+14.58=96.09(万元)
借:在建工程        96.09
财务费用        6.42
应付债券—利息调整   18.49
贷:应付利息     121(100+21)