22年注册税务师(CTA)考试试题题库6节

发布时间:2022-03-07
22年注册税务师(CTA)考试试题题库6节

22年注册税务师(CTA)考试试题题库6节 第1节


企业转让或者收回原非现金资产对外投资时,应将该项投资原已计入“资本公积一股权投资准备”科目的余额转入( )科目。

A.营业外支出——资产评估减值

B.长期股权投资

C.资本公积——其他资本公积转入

D.实收资本

正确答案:C


行政许可的主要功能是( )。

A.控制危险

B.保障相对人利益

C.配置自然资源和公共资源

D.职能分离

E.证明和提供一种信息

正确答案:ACE
行政许可的主要功能可以概括为三个方面,即:控制危险;配置自然资源和公共资源;证明和提供一种信息,向社会提供资信证明。 


某冶金联合企业在甲省和乙省分别设立A、B两个锡矿开采地,其核算地在甲省。2004年5月该企业生产和销售业务如下:

开采地

数量

锡矿

开采量(万吨)

销售数量(万吨)

资源税税额

A地

20

18

0.8元/吨

B地

10

4

0.9元/吨

开采地

数量 锡矿

开采量(万吨) 销售数量(万吨) 资源税税额

A地 20 18 0.8元/吨

B地 10 4 0.9元/吨

该企业本月应纳资源税税额( )万元。

A、18 B、17.6

C、25 D、12.6

正确答案:D
该企业本月应纳资源税税额=18×0.8×70%+4×0.9×70%=12.6万元
对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%,按规定税额标准的70%征收。


下列各项业务,会引起“投资活动产生的现金流量”发生变化的有( )

A.收到定期存款利息5万元

B.转让一项专利权,取得银行存款10万元

C.收到长期债券利息20万元

D.购买股票时支付证券交易印花税和手续赞l万元

E.支付融资租人固定资产的租赁费l 7万元

正确答案:ABCD


人民法院开庭审理本案时,宣读了因病不能出庭作证的乙的证言笔录。依照《刑事诉讼法》的规定,对于该证言笔录,审判人员应当听取( )的意见。

A.公诉人

B.辩护人

C.侦查人员

D.被告人

E.其他出庭作证的证人

正确答案:ABD
本题考核刑事诉讼中的质证。公诉人、辩护人应当在法庭上出示物证,让当事人辨认,对未到庭的证人的证言笔录、鉴定人的鉴定结论,勘验笔录和其他作为证据的文书,应当当庭宣读。审判人员应当听取公诉人、当事人和辩护人、诉讼代理人的意见。


下列选项中,关于运输合同的说法正确的是( )。

A.运输合同是双务、有偿合同

B.所有运输合同都是诺成性合同

C.所有运输合同都是格式合同

D.大部分运输合同是格式合同

E.大部分运输合同是实践性合同

正确答案:AD
解析:本题考核运输合同。运输合同是双务、有偿合同;大部分运输合同都是诺成性合同;大部分运输合同是格式合同。


自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的,土地增值税的纳税地点是( )。

A.个人工作单位所在地

B.个人居住地

C.房地产办理过户手续所在地

D.个人户籍所在地

正确答案:C


企业发生的下列各项业务中,可能影响企业当期利润表中营业利润的有()

A. 摊销无形资产成本

B. 取得出租无形资产的租金收入

C. 研究开发无形资产发生的人员工资

D. 计提无形资产减值准备

E. 出售无形资产取得的净收益

正确答案:ABC
A、C应该记入“管理费用”,B应该记入“其他业务收入”,D应该记入“营业外支出”,E应该记入“营业外收入”。营业利润=主营业务利润+其他业务利润―营业费用―管理费用和―财务费用,主营业务利润=主营业务收入―主营业务成本―主营业务税金及附加,所以DE不选。
[说明]按照新准则的规定,无形资产研究阶段的支出应该记入当期损益;无形资产开发阶段的支出,如果符合资本化条件上,应该确认为无形资产。计提无形资产减值准备应该记入资产减值损失,影响营业利润。


外国企业常驻办事机构或经营机构按经费支出计算纳税的,确定收入额的证算公式为( )。

A.收入额=本期经费支出额÷(1-核定利润率10%)

B.收入额=本期经费支出额÷(1-核定利润率10%-营业税税率5%)

C.收入额=本期经费支出额÷(1-营业税税率5%)

D.收入额=本期经费支出额×(1+核定利润率10%)

正确答案:B


22年注册税务师(CTA)考试试题题库6节 第2节


下列选项中不能提起行政复议的行为是( )。

A.某市交通管理局出台排气量1升以下的汽车不上牌照的规定,并据此对周某汽车不予上牌照的行为

B.某镇政府发布通告劝导粮农种植高产作物的行为

C.城镇部门将某施工企业的资质由一级变更为二级的行为

D.民政部门对王某成立社团的申请不予批准的行为

正确答案:B
解析:本题考点为行政复议的范围,该范围涉及三条规定,内容较多,可将其概括起来记忆,如包括行政审批、行政许可、行政强制措施、行政给付、行政处罚及行政侵权、行政不作为,总体讲都会直接影响相对人的权利义务。选项B则不符合前面的要求,结合题意应选B。


丁2006年11月应纳个人所得税( )元。

A.1585

B.1697

C.1977

D.2593

正确答案:A
解析:(1)丁11月份扣除捐赠前应纳税所得额=24000-24000× 30%=16800(元)
  向中国法律援助基金会的捐赠可全额在税前扣除,因此捐赠后应纳税所得额; 16800-7000=9800(元)。
(2)丁应纳个人所得税=9800×20%-375=1585(元)。


纳税人享受技术开发费加计扣除的政策,必须账证健全,并能从不同会计科目中准确归集技术开发费用实际发生额。除此之外,在年度纳税申报时还应报送的材料有( )。

A.技术项目开发的立项证明书

B.技术项目开发费用的预算报告

C.技术研发专门机构的编制和专业人员名单

D.前两年及当年技术开发费发生额的有效凭据

正确答案:ABC


下列有关诉讼时效的表述中正确的有( )。

A.当事人可以约定延长或缩短诉讼时效

B.当事人未提出诉讼时效抗辩的,人民法院可以对诉讼时效问题进行释明

C.当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩,在二审期间提出的,人民法院应予支持

D.当事人约定同一一债务分期履行的,诉讼时效期间从最后一一期履行期限届满之起计算

E.当事人对支付存款本金及利息请求权提出诉讼时效抗辩的,法院不予支持

正确答案:DE
本题考核诉讼时效的规定。当事人违反法律规定,约定延长或者缩短诉讼时效期间、预先放弃诉讼时效利益的,人民法院不予认可。当事人未提出诉讼时效抗辩,人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判。当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩,在二审期间提出的,人民法院不予支持,但基于新的证据能够证明对方当事人的请求权已过诉讼时效期间的情形除外。


涉税服务关系必须通过( )来确立。

A.口头形式

B.书面签订委托代理协议书形式

C.担保形式

D.口头形式或者书面签订委托代理协义书形式

正确答案:B
解析:涉税服务关系确立必须书面签订委托代理协议书,而不得以口头或其他形式。


关于可供出售金融资产的计量,下列说法正确的是( )。

A.可供出售外币非货币性金融资产形成的汇兑差额,应计入财务费用

B.企业进行公司制改造,对资产、负债的账面价值按照评估价值调整的,长期股权投资应以评估价值作为改制时的认定成本

C.成本法下,当被投资企业发生盈亏时,投资企业不做账务处理

D.资产负债表日可供出售金融资产应当以公允价值计量,且公允价值变动计入公允价值变动损益科目

正确答案:B
解析:选项A,可供出售外币非货币性金融资产形成的汇兑差额,应计入资本公积;选项C,持有期间取得的利息和现金股利应确认投资收益;选项D,公允价值的变动计入资本公积。


下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有( )。

A.自创商誉

B.外购商誉的支出

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

E.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

正确答案:ADE


纳税人发生以下业务,不计入应纳税所得额的是( )。

A.按国务院统一规定进行清产核资发生的固定资产评估净值增

B.转让国有资产产权所得净收益,并全额上交财政

C.以实物资产对外投资发生的资产评估净增值,投资尚未收回

D.以无形资产对外投资,发生资产评估净增值,中途转让

正确答案:ABC
解析:税法规定:按国务院统一规定进行清产核资发生的固定资产评估净值增;转让国有资产产权所得净收益,并全额上交财政;以实物资产对外投资发生的资产评估净增值,投资尚未收回均不得计入应纳税所得额。


根据个人所得税相关法规,TYU关于“股票期权所得”的个人所得税征税方法的说法中,正确的有( )。

A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征税

B.员工行权时,其从企业取得股票的施权价低于购买日公平市场价的差额,应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

C.对因特殊情况,员工在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的转让净收入,作为财产转让所得征收个人所得税

D.张先生股票期权所得应缴纳个人所得税4560元

正确答案:ABD
对因特殊情况,员工在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的转让净收入,作为“工资薪金所得”征收个人所得税。股票期权所得应缴纳个人所得税=[30000×(4-2.5)÷8×20%-555]×8=4560(元)


22年注册税务师(CTA)考试试题题库6节 第3节


下列关于售后回购(具有融资性质)的账务处理,正确的有( )。

A.借:银行存款 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 其他应付款

B.借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)

C.借:发出商品 贷:库存商品

D.借:主营业务成本 贷:库存商品

E.借:财务费用 贷:其他应付款

正确答案:ACE
解析:售后回购具有融资性质时,不确认收入,也不结转销售成本。实际收到的价款与增值税的差额应该计入“其他应付款”科目,发出商品的成本应计入“发出商品”科目,回购价格和售价的差额应该分期摊销计入当期的“财务费用”科目,所以选项ACE正确。


下列情形中,不属于税务代理业务范围的是( )。

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.审查纳税情况

C.制作涉税文书

D.办理增值税专用发票领购手续

正确答案:D


民事诉讼中止的情形有( )。

A.当事人有正当理由不到庭

B.当事人临时提出回避申请

C.一方当事人因不可抗拒的事由,不能参加诉讼

D.本案必须以另一案的审理结果为依据,而另一案尚未审结

正确答案:CD
解析:题中A、B两项是延期审理的情形。C、D两项是中止审理的情形。


2012年12月31日,甲公司为发行该债券应摊销的利息调整金额为( )万元。

A.118

B.109.09

C.120.01

D.108.03

正确答案:C
甲公司发行该债券时的利息调整金额=(2500—1999.61)=500.39(万元),2012年12月31日利息调整摊销金额=500.39-81.96-90.16-99.17-109.09=120.01(万元)。 具体分析如下(接上题处理): ⑥编制201 1年1月5日有关支付利息的会计分录 借:应付种息118贷:银行存款118⑦计算并编制2011年12月31日有关应付债券利息的会计分录,实际利息费用=(1999.61 81.96 90.16 99.17)?10%=227.09(万元),应付利息=2500?4.72%=118(万元),利息调整=227.09-118=109.09(万元),应予费用化的利息费用为227.09万元 借:财务费用227.09贷:应付利息118应付债券——利息调整109.09⑧编制2012年1月5日有关支付利息的会计分录 借:应付利息118贷:银行存款118⑨计算并编制2012年12月31日有关应付债券利息的会计分录,应付利息=2500?4.72%=118(万元),差额:500.39-81.96-90.16-99.17-109.09=120.01(万元),实际利息费用 =118 120.01=238.01(万元),应予费用化的利息费用为238.01万元 借:财务费用238.01贷:应付利息118应付债券——利息调整120.01


根据企业所得税的规定,以下关于资产税务处理的表述中,错误的是( )。

A.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础

B.生产性生物资产收获的农产品,以产出或采收过程中发生的材料费、人工费和分配的间接费用等必要支出为成本

C.自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

D.融资租人的固定资产,无论租赁合同是否约定付款总额,均以租赁资产的公允价值和承租人在签订租赁合同中发生的相关费用为计税基础

正确答案:D
解析:融资租入的固定资产的计税基础与租赁合同是否约定付款总额是有关系的,如果约定付款总额的,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;如果未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。


关于税务部门规章,下列表述正确的是( )。

A.税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项,可制定部门联合规章

B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下,才可以制定税务规章

C.严格意义上讲,税务规章的法律渊源是宪法

D.人民法院在行政诉讼中,对不适当的税务规章可以予以撤销

E.国务院有权改变或撤消税务规章

正确答案:ABE
解析:人民法院在行政诉讼中,对不适当的税务规章不可以予以撤销但可以不适用。严格意义上讲,税务规章的法律渊源不是宪法,而是立法法,立法法赋予国务院的直属机构在一定权限内制定规章。


行为人不以任何语言或者文字的方式,而以自己的消极不作为行为进行相应的意思表示使他人据以推断行为已为民事法律行为。这种民事法律行为形式属于( )。

A.推定形式

B.默示形式

C.判断形式

D.认定形式

正确答案:B
解析:默示形式指行为人虽然没有直接地明确表示出自己的内心意思,但他人可以通过其作为或不作为的行为来间接地推知其内心意思的方式作出的意思表示。


某电子生产企业系增值税一般纳税人,各纳税期按规定申报缴纳增值税,无留抵税额。2007年5月国税稽查分局派员对其2006年1月~2007年4月增值税纳税情况进行检查,发现该企业2006年3月份有一笔销售电子产品业务,开具增值税专用发票注明:价款500万元,税款85万元,于当月收到购货方出具的商业承兑汇票。该电子生产企业以购货方占用其流动资金为由经协商另收20万元作为补偿,款项已于当月收到,公司也于当月向购货方开具收款收据,并按“金融保险业”计提申报缴纳营业税。

税务检查人员认定该项补偿款应缴纳增值税,经稽查相应程序,税务稽查分局于2007年5月28日制作《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》,并于当日派员同时送达该电子生产企业,要求其补缴增值税29059.83元,按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金,并处以少缴税款百分之五十的罚款。

要求:

1.判断国税稽查分局及相关人员作出的各项处理是否正确?简要说明理由。

2.该企业可以采取哪些有效措施减少经济损失?简要说明理由。

正确答案:


乙公司2000年12月1日向丙公司进行股权投资,当年因该项投资引起乙公司的税前利润增加( )元。(计算结果保留2位小数)

A.86666.7

B.146667

C.683667

D.686667

正确答案:B
解析:本题考查的知识点为:长期股权投资的核算。解答本题,考生应该掌握长期股权投资取得的投资收益的计算确定。


22年注册税务师(CTA)考试试题题库6节 第4节


(一)

某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售和进口业务。2009年9月有关业务如下:

(1)委托某手表厂生产金表100块,提供纯金800克,账面成本169000元;表厂提供辅助材料13562.80元,共收取加工费和辅助材料费不含税320000元,并开具增值税专用发票;受托方无同类产品售价,该手表厂依法代收代缴了消费税;该表收回后,商贸企业定价每块不含税28900元,本期售出28

该委托加工业务涉及的消费税税额( )万元。

A.12.23

B.10.26

C.12.19

D.12.69

正确答案:A


某单位购进的下列货物中,按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( )。

A.外购食用油用于职工集体福利

B.外购货物用于分配给股东

C.外购原材料用于在建工程

D.发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料

正确答案:ACD
依据增值税的有关规定,外购货物用于分配给股东或者投资者属于视同销售行为 ,应该计算增值税销项税额,而不是不允许抵扣进项税额。


在诉讼中,丁区公安局提出证据证明其限制刘某人身自由的法律依据是B市人大制定的地方性法规,则这样的行政处罚行为( )。

A.合法。因其有明确的法律依据

B.合法。丁区的处罚程序合法

C.不合法。因为B市的地方性法规不适用于甲区

D.不合法。因为地方性法规不能设定限制人身自由的行政处罚

正确答案:D
地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。


下列选项中不符合实施行政许可特别程序的规定的是( )。

A.某地行政机关对公交运营路线的审批通过招标方式作出,符合法律规定

B.行政机关按照招标程序确定中标人后,应当作出准予行政许可的决定

C.进出口食品检疫机关实施检疫,应当自受理申请之日起5日内指派3人以上检疫人员进行检疫

D.检疫机关根据检疫结果,作出不予行政许可决定的,应当书面说明依据的技术标准、技术规范

正确答案:C
解析:本题考核行政许可特别程序。行政机关实施检验、检测、检疫,应当自受理申请之日起5日内指派2名以上工作人员按照技术标准、技术规范进行检验、检测、检疫。


本期允许抵扣的进项税额为( )万元。

A.51

B.47.6

C.52.7

D.53

正确答案:B
解析:本期允许抵扣的进项税额=(300-20)×17%=47.6(万元)


若其他因素不变,为使S公司2000年的税前净利润比1999年度增长10%,则固定成本总额应削减 ( )元。

A.100000

B.300000

C.120000

D.105000

正确答案:C


同时履行抗辩权适用于( )。

A.双务合同

B.单务合同

C.两个债务有先后履行顺序的合同

D.两个债务无先后履行顺序的合同

E.合同义务人的履行能力明显降低

正确答案:AD


房产评估机构必须( )。

A.代扣代缴土地增值税

B.无偿向主管税务机关提供与房产评估有关的资料

C.将评估价格递交房产管理部门审核验证

D.无偿提供房地产权属变更方面的资料

正确答案:B


如果原处罚决定有下列情形之一,复议机关可决定撤销该处罚决定:( )。

A.主要事实不清、证据不足的

B.违反法定程序的

C.超越或者滥用职权的

D.适用依据错误的

E.内容不当的

正确答案:ABCD
解析:本题考核行政复议决定的种类。行政复议机关经过对具体行政行为的审查,认为具体行政行为有下列情形之一的,决定撤销、变更该具体行政行为或者确认该具体行政行为违法:主要事实不清、证据不足的;适用依据错误的;违反法定程序的;超越或者滥用职权的;具体行政行为明显不当的。


22年注册税务师(CTA)考试试题题库6节 第5节


上海某进出口公司从美国进口货物一批,货物以离岸价格成交,成交价折合人民币 1520万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金20万元,但不包括使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金10万元),另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等30万元(假设该货物适用关税税率为 7%)。则该公司应纳关税为( )万元。

A.106.4

B.108.5

C.111.3

D.112.7

正确答案:C
解析:该进口货物完税价格:离岸价+软件费+卖方佣金-买方佣金+运保费=1520 +50+10-20+30=1590(万元);进口环节关税=1590×7%=111.3(万元)。


某股份公司2008年取得如下经营收入:饮食服务收入150万元,其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入25万元;住宿服务收入200万元,网吧收入80万元;7月1日,台球馆开业,至年底取得收入40万元;美容美发、中医按摩收入130万元(其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入60万元),广告代理收入25万元,经营一处游览场所,取得收入150万元。该公司2008年应纳营业税( )万元。

A.30

B.35

C.39

D.44.75

正确答案:D
网吧收入适用营业税税率20%;选派员工在境外提供中医按摩服务收入60万元不缴纳营业税。
因此该公司2008年应纳营业税=150×5%+200×5%+80×20%+40×5%+(130-60)×5%+150×3%+25×5%=44.75(万元)


民法的平等原则是指( )

A、所有的自然人民事权利能力平等,但法人因经营范围不同而权利能力不平等

B、所有民事主体权利义务平等

C、所有民事主体民事行为能力平等

D、所有民事主体民事权利能力平等

正确答案:D

平等原则是民事法律关系区别于行政法律关系和刑事法律关系的重要标志。民法的平等原则是指民法赋予民事主体平等的民事权利能力,并要求所有民事主体同受普遍行法律的约束。


张某是我国居民,2008年张某的一篇小说在美国发表,取得稿酬折合人民币40000元,并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元,同年从美国取得股息收入折合人民币2000元,按美国税法规定缴纳了个人所得税200元;当年,张某将另一作品的手稿原件在英国公开拍卖,取得拍卖收入50000元,在英国缴纳个人所得税7200元。2008年张菜应在我国补交个人所得税( )元。

A.0

B.180

C.800

D.980

正确答案:D
张某在美国取得所得应补税额=40000×(1-20%)×20%×(1-30%)+2000×20%-4500-200=180(元);将手稿原件公开拍卖取得的收入应该按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税,按照我国税法应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元),在英国缴纳7200元,补税800元;合计应在我国补交个人所得税180+800=980元。


甲公司2008年11月10日与A公司签订一项生产线维修合同。合同规定,该维修总价款为93.6万元(含增值税额,增值税率17%),合同期为6个月。合同签订日预收价款 50万元,至12月31日,已实际发生维修费用35万元,预计还将发生维修费用15万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定劳务的完工程度。假定提供劳务的交易结果能够可靠地估计。则甲公司2008年末应确认的劳务收入为( )万元。

A.80

B.65.52

C.56

D.35

正确答案:C
解析:因提供劳务的交易结果能够可靠地估计,甲公司应按完工百分比法确认收入。不含税的合同总价款=93.6/(1+17%)=80(万元);劳务完成程度=35/(35+15)× 100%=70%;本期确认的收入=80×70%=56(万元)。


按照土地使用税的有关规定,下列表述中正确的是( )。

A.城市的征税范围只包括市区,不包括郊区和农村

B.土地使用税的具体征税范围,由各省、自治区、直辖市人民政府划定

C.城镇土地使用税所称的“工矿区”,是指坐落在城镇之外的工矿企业所在地

D.在我国境内拥有土地使用权的单位和个人,均应缴纳土地使用税

正确答案:B
城市的征税范围包括市区和郊区;外商投资企业和外国企业,暂时不适用城镇土地使用税。 


下列有关企业所得税的税收优惠规定,表述正确的是( )。

A.实行投资抵免的国产设备,企业仍可以计提折旧在税前扣除

B.新办的城镇劳动就业服务企业,在三年内免征企业所得税

C.对新办的三产企业经营多业的,按具经营主业来确定减免税政策

D.新办企业减免税执行起始时间的生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日

正确答案:ACD


债权人接受债务人以非现金资产抵偿债务时,不影响债权人债务重组损失的项目是( ) 。

A.债权人计提的坏账准备

B.债权人取得的可抵扣增值税进项税额

C.债权人接受的非现金资产的账面价值

D.债权人为取得受让资产而支付的税费

正确答案:C


按照现行消费税制度规定,纳税人委托加工应税消费品,由受托方代收代缴税款,以下哪种情况可以由委托方回原地纳税( )。

A.委托国有企业加工应税消费品

B.委托私营企业加工应税消费品

C.委托外商投资企业加工应税消费品

D.委托个体经营者加工应税消费品

正确答案:D


22年注册税务师(CTA)考试试题题库6节 第6节


下列各项业务中,应在“材料成本差异”科目借方核算的是( )

A. 外购材料的实际成本小于计划成本的差额

B. 以非货币性交易换入原材料的入账价值小于库存同类型存货的计划成本差额

C. 调整库存材料计划成本时,调整减少的计划成本。

D. 结转发生材料应分担的材料成本差异超支额

正确答案:C
[解析]调整减少的计划成本应该通过“材料成本差异”借方核算;实际成本小于计划成本属于节约差,应该通过“材料成本差异”的贷方进行核算。结转发出材料的成本差异都通过“材料成本差异”的贷方核算。
[说明]按照新准则的规定,超支差异从“材料成本差异”的贷方转出,节约差异从“材料成本差异”的借方转出。


下列各项用地中,免征城镇土地使用税的有( )。

A.企业厂区内的绿化用地

B.机场滑行跑道用地

C.水利设施及管护用地

D.水电站发电厂厂房用地

E.直接从事种植、养殖、饲养的专业用地

正确答案:BCE
机场滑行道用地、水利设施及管护用地、直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税。


该企业在计算当年企业所得税时,调减应纳税所得额的金额为( )万元。

A.2

B.10

C.12

D.17

正确答案:C
解析:(1)企业技术转让收入免征企业所得税,应调减应纳税所得额2万元。
(2)国库券利息收入免征企业所得税,应调减应纳税所得额10万元。
调减应纳税所得额的金额合计=2+10=12(万元)


本题中适用的数罪并罚原则有( )。

A.吸收原则

B.并科原则

C.折中原则

D.限制加重原则

E.最高原则

正确答案:D
本题考核数罪并罚中限制加重原则的应用。我国刑法对数罪并罚采取折中原则,即限制加重原则为主,并科原则和吸收原则为辅。对数罪分别宣告的刑罚均为有期徒刑、拘役或管制的,采取限制加重原则。


下列行为中,( )属于行政强制行为。

A.行政拘留

B.没收违法所得

C.责令停产停业

D.扣押商品、货物

正确答案:D
解析:行政拘留、没收违法所得、责令停产停业属于行政处罚,扣押商品、货物属于行政强制行为。


某企业期初有“应收票据”1000000元,本期向银行贴现银行承兑汇票300000元,贴现商业承兑汇票400000元,期末资产负债表中“应收票据”项目应填列的金额为( )元。

A.300000

B.600000

C.700000

D.1e+006

正确答案:A


某油田2009年1月生产原油20万吨,当月销售19.5万吨,开具增值税专用发票,注明销售额1215万元;开采天然气1000万立方米,当月销售900万立方米,取得含税收入850万;本月增值税进项税合计348万元,运费100万元,取得运费发票(本月专用发票通过认证,运输发票已通过比对;原油的增值税税率为17%)。本期委托某油气田企业油田作业打井,取得增值税专用发票,注明增值税额15万。则该油田本月应纳增值税( )万元。

A.294.19

B.-92.26

C.50.66

D.-65.66

正确答案:D
解析:本月应纳增值税=1215×17%+850÷(1+13%)×13%-348-100×7%-15=-65.66(万元)


残疾人个人取得的下列所得,可减征个人所得税的是( )。

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.其他所得

D.特许:权使用费所得

正确答案:D
解析:残疾人个人取得的劳动所得才适用减税规定,具体所得项目包括:工资薪金所得、个体产生产经营所得、对企事业单位承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。


某县税务局在对个体工商户刘某进行税务检查的时候发现其没有办理纳税登记,税务机关依法对刘某作出行政处罚决定,刘某对违法事实认定没有异议,但是认为处罚过高,提起行政诉讼,一审法院经过审理认为,税务机关作出税务处罚决定事实认定清楚,证据充分,作出维持判决。刘某不服提起上诉,下列说法正确的是( )。

A.刘某不服一审判决,应当在判决书送达之日起10日内向上一级法院提起上诉

B.二审人民法院可以对案件进行书面审理

C.第二审人民法院审理该案,只对原审人民法院的判决是否合法进行全面审查

D.人民法院应当在收到刘某上诉状之日起1个半月内作出终审判决

正确答案:B
解析:本题考核行政诉讼二审程序。对事实清楚的上诉案件,二审人民法院可以实行书面审理。不服判决的上诉期限为15天,不服裁定的上诉期限为10天。第二审人民法院审理上诉案件,必须由审判员组成合议庭,对原审人民法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查。第二审人民法院审理上诉案件,应当自收到上诉状之日起2个月内作出终审判决。