22年注册税务师(CTA)考试试题及答案5辑

发布时间:2022-03-07
22年注册税务师(CTA)考试试题及答案5辑

22年注册税务师(CTA)考试试题及答案5辑 第1辑


根据现行企业所得税的规定,下列关于企业研究开发。新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述,不正确的是( )。

A.企业实际发生的技术开发费,不受比例限制,计入管理费用中扣除

B.只有盈利企业才允许按年度技术开发费实际发生额的50%加计扣除

C.纳税享受技术开发费加计扣除政策,必须账证健全

D.企业实际发生的技术开发费,凡由国家财政和上级部门拨付的部分,不得在税前扣除,也不得计人开发费实际增长幅度:的基数和计算抵扣应纳税所得额

正确答案:B


下列各项中,属于企业所得税中的其他收入的有( )。

A.资产溢于收入

B.违约金收入

C.出售无形资产收益

D.非货币性交易收入

E.债务重组收入

正确答案:ABE
出售无形资产收益属于转让财产收入,非货币性交易应作为视同销售收入


根据以上内容回答75~79题。 2003年5月某房地产公司欲向原告(某银行)借款2000万元,双方约定房地产公司以购置的一块位于市中心由其享有使用权的土地,以及今年在该土地上建造的建筑物作为抵押。双方订立抵押合同后,在有关部门作了登记,原告在仔细了解了该土地的价值及投资情况以后仍不放心,遂要求房地产公司还必须找第三人担保。房地产公司便商请被告(某投资公司)作担保,而投资公司也同意作担保。同年6月1日,房地产公司与原告签订了借款合同,张某代表投资公司在保证人一栏写下了“愿与房地产公司负连带责任”的条款,并签字盖章。房地产公司在获得借款以后,将资金挪作他用,因而在规定的还款期(第二年的6月1日)届至时不能还款。原告发现该土地上房地产公司设定了另外一个未登记的抵押后,为避免抵押实现受阻,遂直接请求投资公司偿还房地产公司的欠款并支付迟延利息。投资公司不同意,引发诉讼。人民法院将起诉状送达被告,在超过答辩期、举证期限届满的前一天,被告向人民法院提出调查收集证据的申请。

第75题:根据《担保法》的司法解释规定,本案中以依法获准尚未建造的建筑物设定抵押的行为属于( )。

A.无效民事行为

B.效力未定民事行为

C.可撤销的民事行为

D.民事法律行为

E.违法行为

正确答案:D
《担保法》司法解释第四十七条规定,以依法获准尚未建造的或者正在建造中的房屋或者其他建筑物抵押的,当事人办理了抵押物登记,人民法院可以认定抵押有效。 
《民法通则》第五十四条规定,民事法律行为是公民或者法人设立、变更、终止民事权利和民事义务的合法行为。故选D。


依照增值税的有关规定,一般纳税人的下列货物销售,适用13%增值税税率的有 ( )。

A.粮店加工切面销售

B.食品店加工方便面销售

C.粮食加工厂加工玉米面销售

D.食品厂加工速冻水饺销售

E.商贸公司销售棕榈油和副食品

正确答案:AC
解析:以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品及淀粉,不属于适用13%税率的粮食范围,而是适用17%的增值税税率。


不得享受企业所得税优惠的收入是( )。

A.科研单位从事技术培训取得的收入

B.电大举办培训班取得的收入

C.企业取得的年净收入30万元以下的技术服务收入

D.购买国债取得的利息收入

正确答案:B


22年注册税务师(CTA)考试试题及答案5辑 第2辑


某企业销售一笔货款为100万元的货物,规定销货的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,购货单位于第15天内付款,该企业实际收到的款项金额为( )万元。

A.98

B.100

C.99

D.97

正确答案:C
解析:购货单位于第15天内付款。享受1%的折扣。该企业实际收到的款项全额=100-100×1%=99(万元)。


合伙人存在一些情形,经全体合伙人一致同意,可以决议将其除名,但是( )除外。

A.未履行法定出资义务

B.执行合伙企业事务时有不正当行为

C.个人丧失偿债能力

D.因故意或过失给合伙企业造成损失

正确答案:C
解析:《合伙企业法》第50条规定:“合伙人有下列情形之一的,经其它合伙人一致同意,可以决议将其除名:(1)未履行出资义务;(2)因故意或者重大过失给合伙企业造成损失;(3)执行合伙企业事务时有不正当行为:(4)合伙协议约定的其它事由。”


行政诉讼中的诉讼代表人( )。

A.可以是1人

B.只在集团诉讼中才存在

C.与本案诉讼标的有法律上的利害关系

D.放弃或者变更诉讼请求无须经过被代表的当事人同意

E.由当事人共同推选或由法院依职权指定产生,不能由法律规定产生

正确答案:AC


某企业A材料期初结存200件,单价100元,金额为20000元;本期购进500件,单价 100元;本期发出材料的成本,不正确的是( )元。

A.6000

B.61000

C.51000

D.50000

E.55000元

正确答案:BCDE


某联合铁矿山单位外出到甲地收购铁矿石,铁矿石适用( )。

A.矿产品原产地的单位税额

B.本单位应税产品的单位税额

C.矿产品收购地的单位税额

D.税务机关核定的单位税额

正确答案:B
按照资源税有关规定,独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品,按照本单位相同矿种应税产品的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税;与本单位矿种不同的未税矿产品,以及其他收购单位收购的未税矿产品,按照收购地相应矿种规定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税。


22年注册税务师(CTA)考试试题及答案5辑 第3辑


W公司于2003年7月1日对外发行4年期、面值为2000万元的公司债券,债券票面年利率为5%,到期一次还本付息,收到发行价款(发行费用略)1952万元。该公司对债券溢折价采用直线法摊销,在中期期末和年度终了时计提债券利息。2004年12月31日该应付债券的账面价值为( )万元。

A.1970

B.2000

C.2120

D.2180

正确答案:C


张某(中国公民)由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资600元和3000元。张某每月应纳个人所得税税额为( )。

A.200元

B.205元

C.295元

D.240元

正确答案:C
测试考生对个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入应缴纳个人所得税的计算方法是否熟悉。按照规定,个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时,支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税;然后个人将两处工资合并计算应纳税.额与代扣代缴数进行比较,多退少补。


某一般纳税企业购进农产品一批,支付购买价款150000元,另发生装卸费10000元,挑选整理废12000元。假定该企业适用的扣除率为10%,该农产品的采购成本为( )元。

A.150000

B.160000

C.172000

D.157000

正确答案:D
解析:150000×(1-10%)+10000+12000=157000元


某企业2008年以自己价值500万元的办公用房与另一企业交换一处厂房,并支付差价款200万元,同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块,该企业支付土地出让金300万元。企业应缴纳的契税为( )万元(该地规定契税税率为5%)。

A.10

B.15

C.25

D.40

正确答案:C
解析:按照契税的有关规定,契税以承受产权的一方为纳税人,进行房屋交换的以支付差价的一方按其差价征收契税。因此,该企业应纳契税=(200+300)×5%=25(万元)。


下列有关诉讼时效的表述中正确的有( )。

A.当事人可以约定延长或缩短诉讼时效

B.当事人未提出诉讼时效抗辩的,人民法院可以对诉讼时效问题进行释明

C.当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩,在二审期间提出的,人民法院应予支持

D.当事人约定同一一债务分期履行的,诉讼时效期间从最后一一期履行期限届满之起计算

E.当事人对支付存款本金及利息请求权提出诉讼时效抗辩的,法院不予支持

正确答案:DE
本题考核诉讼时效的规定。当事人违反法律规定,约定延长或者缩短诉讼时效期间、预先放弃诉讼时效利益的,人民法院不予认可。当事人未提出诉讼时效抗辩,人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判。当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩,在二审期间提出的,人民法院不予支持,但基于新的证据能够证明对方当事人的请求权已过诉讼时效期间的情形除外。


22年注册税务师(CTA)考试试题及答案5辑 第4辑


根据材料回答5~8题:

2011年10月,某建筑公司在中国境内发生如下业务:

(1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元),另外取得提前竣工奖20万元。

(2)承建乙企业家属宿舍楼,合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款6480万元,其中:工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供,价款1220万元,其余建筑材料由建筑公司购进,价款3400万元,建筑工程劳务价款1860万元。

(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元,经双方协商进行债务重组,丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价3000万元,已提折旧1000万元,评估价4000万元,丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售,取得销售收入6400万元,发生装修费支出600万元。

(4)承包某行政单位室内装修工程,装饰、装修劳务费1200万元、辅助材料费用150万元;行政单位自行采购的材料价款2400万元、中央空调设备价款120万元、电梯500万。(5)销售自建商品房,取得销售收入5800万元(其中包括代收的城市基础设施配套费400万元),该商品房工程成本2600万元。

其他条件:建筑劳务成本利润率20%,装饰装修劳务成本利润率10%。

承建甲企业办公楼应缴纳营业税为( )万元。

A.345.6

B.355.6

C.346.6

D.347.6

正确答案:A



按现行增值税制度规定,一般纳税人生产的下列货物,可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是( )。

A.用动物毒素制成的生物制品

B.用购买的石料生产石灰

C.县以下小型火力发电站生产的电力

D.用高炉水渣生产的建材产品

正确答案:A
以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的石灰,税率是6%;县以下小型水力发电单位生产的电力,税率是6%;高炉水渣生产的墙体材料,不适用简易办法。


某大型国有企业2009年承受国有土地使用权,国家给予其照顾,减按应支付土地出让金的 70%缴纳出让金,该企业实际支付210万元,当地规定的契税税率为3%,该企业应缴纳的契税为( )万元。

A.7

B.4.41

C.9

D.6.3

正确答案:C
解析:对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金,要计征契税,不得因减免土地出让金,而减免契税。该企业应缴纳的契税=210÷70%×3%=9(万元)


D县公安机关接到有关陈某、刘某、王某合伙拐卖妇女的报案,依法对报案材料进行立案前的审查。D县公安机关决定立案的条件是( )。

A.报案人提供了充分的证据

B.有明确的犯罪嫌疑人

C.案件事实已基本查清

D.认为有犯罪事实需要追究刑事责任

正确答案:D
解析:本题考核立案的条件。人民法院、人民检察院或者公安机关对于报案、控告、举报和自首的材料,应当按照管辖范围,迅速进行审查,认为有犯罪事实需要追究刑事责任的时候,应当立案;认为没有犯罪事实,或者犯罪事实显著轻微,不需要追究刑事责任的时候,不予立案,并且将不立案的原因通知控告人。控告人如果不服,可以申请复议。由此可见,“有犯罪事实需要追究刑事责任”是刑事诉讼中立案的条件。


甲公司为从事印刷业务的企业,曾为税务机关承印增值税专用发票。在完成印刷任务后,该增值税专用发票的印版仍暂时保留在甲公司手中,而未由税务机关收回。

如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票且已出售,则甲公司的行为应届于 ( )。

A.骗取增值税专用发票行为

B.伪造增值税专用发票行为

C.出售伪造的增值税专用发票行为

D.虚开增值税专用发票行为

正确答案:BC
解析:伪造、出售伪造的增值税专用发票罪,是指个人或单位以营利为目的,非法印制或者出售非法印制的增值税专用发票的行为。


22年注册税务师(CTA)考试试题及答案5辑 第5辑


以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中,正确的有( )。

A.房产税实行按年征收,分期缴纳

B.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

C.房产税一般按月、季、半年预征

D.纳税人住址发生变更、产权发生转移,应按规定及时向税务机关办理变更登记

E.纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况,引起房屋原值发生变化的,应按规定及时向税务机关办理变更登记

正确答案:ABDE
解析:房产税各地一般按季或半年预征。


办事处主任以宏海公司名义与会计师事务所签订合同的行为在民法上属于( )行为。

A.无权代理

B.表见代理

C.委托代理

D.法定代理

E.指定代理

正确答案:C


下列各项中,免征城镇土地使用税的有( )。

A.房地产开发公司建造商品房的用地

B.企业厂区内的铁路专用线、公路用地

C.公共绿化用地和向社会开放的公园用地

D.供(配)电、供排水、防风、防沙设施用地

E.各种采油(气)井、注水(气)井、水源井用地

正确答案:CDE


某教授演员2008年5月为某县两家企业作营销培训,第一次取得收入30000元,第二次取得收入25000元,当月分别将两次收入的50%通过当地政府捐赠给农村义务教育,则当月应缴纳个人所得税是( )元。

A.3696

B.4048

C.2400

D.3300

正确答案:D
解析:向农村义务教育的捐赠可全额扣除,为两家企业作营销培训营业培训视为两次收入。应纳个人所得税=[30000×(1-20%)-30000×50%]×20%+[25000×(1-20%)-25000×50%)×20%=9000×20%+7500×20%=3300(元)


下列各项中,在计算应纳税所得额时可能调整的项目有( )。

A.采用公允价值模式计量的投资性房地产转让的净收益

B.国债的利息收入

C.广告宣传费支出

D.持有的可供出售金融资产公允价值变动

E.权益法下长期股权投资确认的投资收益

正确答案:ABCE