2022注册税务师(CTA)真题下载7篇

发布时间:2022-02-21
2022注册税务师(CTA)真题下载7篇

2022注册税务师(CTA)真题下载7篇 第1篇


该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为( )。

A.213.68元

B.341.88元

C.85.47元

D.512.82元

正确答案:C


税务机关采取税收保全措施的前提之一是( )

A.有逃避纳税义务的行为

B.经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的

C.纳税人能提供纳税担保

D.纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款,并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象

正确答案:A


根据《个人独资企业法》的规定,个人独资企业可以( )。

A.设立分支机构

B.领取《企业法人营业执照》

C.以企业的全部资产承担有限责任

D.接纳其他投资者入股

正确答案:A
标准答案:A
依据:第二编第一章第一节,见教材笫174-175页。
考核目的:明确个人独资企业的性质和应当具备的条件等。


当月该企业应纳增值税税额为( )。

A.184980元

B.194480元

C.197196.6元

D.206040元

正确答案:

当月该企业应纳增值税税额=236980-30940=206040(元)


税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是( )。

A.代扣代缴

B.定期定额

C.查定征收

D.查账征收

正确答案:B
解析:定期定额征收是只对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额并据以核定应纳税额的一种征收方式。


依据企业所得税相关规定,准予在税前扣除的保险费用有( )。

A.参加运输保险支付的保险费

B.按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费

C.为员工个人投保的家庭财产保险

D.按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费

E.按省级人民政府规定的比例为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费

正确答案:ABDE


下列会计业务中,不属于或有事项的有( )。

A.企业销售商品时承诺给予产品质量保证

B.企业对外公告其对所属乙企业进行重组的详细、正式计划

C.企业接受含有或有支出的修改其他债务条件的债务重组方案

D.企业以自有财产作抵押向银行贷款

E.企业将收到的银行承兑汇票到另一银行贴现

正确答案:DE


下列所得属于劳务报酬所得的是( )。

A.个人担任董事职务取得的董事费收入

B.个人提供专有技术获得的报酬

C.个人发表书画作品取得的收入

D.个人出租财产取得的收入

正确答案:A
解析:所谓劳务报酬所得,是只个人独立从事各种技艺或独立提供劳务而取得的劳务报酬及其他劳务报酬所得。


2022注册税务师(CTA)真题下载7篇 第2篇


某应纳增值税的企业向注册税务师咨询发票开具过程中需要注意的事项,注册税务师以下指导意见中您认为正确的有( )。

A.开具的增值税专用发票可以只加盖财务专用章

B.所有企业销售免税货物时均不得开具专用发票

C.销售货物时收取的价外费用可与货物一并开具增值税专用发票

D.报关出口的货物可开具增值税专用发票

E.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票,税务机关要求提供保证人,或者缴纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票

正确答案:ACE
解析:选项B国有粮食购销企业销售粮食免税,可开具增值税专用发票;选项D不开具专用发票,应开具出口货物销售统一发票。


关于固定资产处置的说法,错误的是( )。

A.企业持有待售的固定资产应当停止计提折旧和减值测试

B.企业处置固定资产时,应通过“固定资产清理”科目核算

C.企业应当对待有待售固定资产的预计净残值进行调整

D.固定资产的盘盈或盘亏,均应计入当期损益

正确答案:D


按现行增值税规定,纳税人为固定业户,其总机构和分支机构不在同一县(市)的,其纳税地点应为( )。

A.统一在总机构所在地纳税,分支机构不纳税

B.只在各分支机构所在地纳税,总机构不纳税

C.由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税

D.经批准,可由总机构汇总在总机构所在地纳税,各分支机构不再纳税

正确答案:CD
解析:总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报缴纳。经国家税务总局或其授权的税务机关批准,可由总机构汇总在总机构所在地纳税,各分支机构不再纳税。


税务机关征收税款的方式,按应纳税额的计算方法分类有( )。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

E.税务机关强制征收

正确答案:ABCD
税款征收的方式。 


根据企业所得税相关规定,下列收入中,免税收入有( )

A.国债利息

B.存款利息

C.财政补贴

D.财政拨款

E.居民企业直接投资于其他居民企业(非上市公司)得的股息

正确答案:AE


下列各项业务中,能使企业资产和所有者权益总额同时增加的是( )。

A.发放股票股利

B.支付现金股利

C.摊销无形资产价值

D.可供出售金融资产公允价值上升

正确答案:D
解析:选项A,借记“利润分配”,贷记“股本”,属于所有者权益的内部变动;选项B,借记“应付股利”,贷记“银行存款”,属于资产与负债同时减少;选项C,借记“管理费用”等,贷记“累计摊销”,属于资产与所有者权益同时减少。


按成本法核算时,下列事项发生时不会引起长期股权投资账面价值变动的有( )。

A.被投资单位以资本公积转增资本

B.被投资单位宣告分派的属于投资前实现的现金股利

C.投资方期末计提长期股权投资减值准备

D.被投资单位接受资产捐赠

E.被投资方持有的可供出售金融资产公允价值变动

正确答案:ADE
选项B,无论是成本法还是权益法,收到被投资单位分派的属于投资前累计盈余分配额,均冲减投资成本;选项C,成本法下期末计提长期股权投资减值准备会引起长期股权投资账面价值减少。


2008年10月该公司应纳车辆购置税( )元。

A.20000

B.23400

C.24000

D.24200

正确答案:A


2022注册税务师(CTA)真题下载7篇 第3篇


行政复议主要采用( )方式。

A.行政审查

B.书面审查

C.开庭审查

D.司法审查

正确答案:B
行政复议原则上采用书面审查的办法,但是申请人提出要求或者行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时,可以向有关组织和人员调查情况,听取申请人、被申请人和第三人的意见。 


下列各项固定资产中,企业应当计提折旧且将所计提的折旧额计入“管理费用”科目的是( )。

A.以经营租赁方式出租的机器设备

B.研发部门用于技术开发的机器设备

C.生产车间闲置的机器设备

D.持有待售的机器设备

正确答案:C


长期债券投资核算时,其债券折价或者溢价的摊销方法有( )。

A.成本法

B.直线法

C.实际利率法

D.权益法

E.直线转销法

正确答案:BC
长期债券投资溢折价的摊销,应与确认相关债券利息收入同时进行,调整各期的投资收益,其具体摊销方法有直线法和实际利率法两种。


以下合同中属于可撤销合同的是( )。

A.违反法律、行政法规强制性规定的合同。

B.因重大误解订立的合同

C.损害社会公共利益的合同

D.以合法形式掩盖非法目的的合同

E.因欺诈、胁迫订立的没有损害国家利益

正确答案:BE
根据《合同法》规定,下列合同,当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销:(1)因重大误解订立的;(2)在订立合同时显失公平的。一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危,使对方在违背真实意思的情况下订立的合同,受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销,但损害国家利益的,为无效合同。ACD三项,属于无效合同。


建筑公司可依据合同法中的( )抗辩。

A.同时履行抗辩权

B.先履行抗辩权

C.不安抗辩权

D.代位权

E.撤销权

正确答案:B
解析:本题考核先履行抗辩权。先履行抗辩权,双务合同中应先履行义务的一方当事人未履行时,对方当事人有拒绝对方请求履行的权利。根据合同的约定,机械公司的义务在前,建筑公司的义务在后,因此,建筑公司享有先履行抗辩权。


企业与其关联企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用应按照( )。

A.企业对其他关联企业的同类业务情况确定

B.企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定

C.企业对其关联企业业务往来的频繁程度确定

D.独立企业之间的业务往来确定

正确答案:D


下列行政机关实施查封、扣押的行为不符合《行政强制法》规定的有( )。

A.甲机关扣押公民张三的货车过两个月尚未处理

B.乙机关的工作人员在午休期间将所扣押的公民李四的摩托车骑出去吃午饭

C.丙机关将查封的涉嫌聚赌的棋牌室委托给该小区的物业管理处保管

D.王五在取回被扣押的车辆时被要求支付车辆保管费800元人民币

E.丁机关的执法人员扣押了赵六的家用冰箱

正确答案:ABDE


甲公司对乙公司的长期股权投资采用权益法核算,下列业务中,能引起甲公司本年度“长期股权投资”账户金额发生变化的有( )。

A.收到乙公司分派的股票股利

B.乙公司宣告发放现金股利

C.乙公司接受实物资产捐赠

D.乙公司因关联交易而增加资本公积

E.乙公司发现以前年度重大会计差错并按规定调整减少前期留存收益

正确答案:BCDE


2022注册税务师(CTA)真题下载7篇 第4篇


某大型电器商场是一般纳税人,本月将外购的空调10台,用于职工奖励,外购价为每台5200元(不含税价),该商场对外销售空调含税售价为每台6435元,关于企业所得税中收入的确认,下列说法正确的是( )。

A.不确认收入

B.应按52000元确认收入

C.以64350元作价税分离后确认收入

D.以64350元确定销售收入

正确答案:B
解析:企业发生因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产的情形时,属于外购的资产,可按购入时的价格确定销售收入。


对在签订时无法确定计税金额的合同,可在签订时先按定额( )贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。

A.10元

B.1元

C.15元

D.5元

正确答案:D


丁公司2010年2月15日收到一张面值为80 000元,6个月到期,年利率5%的商业承兑汇票。4月15日,企业持商业汇票向银行贴现,贴现率为6%,则贴现额为( )元。

A.82 000

B.80 360

C.80 000

D.82 320

正确答案:B
解析:贴现额=80 000×(1+5%×6/12)-80 000×(1+5%×6/12)×6%×4/12=80 360(元)。


下列各项中,不减少现金流量的费用和损失项目有( )。

A.固定资产折旧

B.无形资产摊销

C.固定资产盘亏损失

D.固定资产清理净损失

E.支付固定资产的清理费用

正确答案:ABCD


若乙区税务局决定对该企业擅自印制和非法使用发票行为予以处罚,则( )。

A.只能作出2000元以下罚款

B.可以作出10000元以下罚款

C.可以没收该企业违法所得

D.罚款不得超过3万元,没收违法所得处罚适用听证程序

正确答案:BC
根据税收法律法规及有关规定,对擅自印制和非法使用发票,主管税务机关有权作出一万元以下罚款,并可没收违法所得,但是没收违法所得处罚不适用听证程序。


某公司的资金结构中长期债券、普通股和保留盈余资金分别为600万元、120万元和80万元,其中债券的年利率为12%,筹资费用率为2%;普通股每股市价为40元,预计下一年每股股利为5元,每股筹资费用率为2.5%,预计股利每年增长3%。若公司适用的企业所得税税率为25%,则该公司综合资金成本为( )。

A.9.64%

B.10.81%

C.11.85%

D.12.43%

正确答案:B
[答案]:B
[解析]:
全部资本总额=600+120+80=800(万元)
借款资金成本=12%×(1-25%)/(1-2%)=9.18%
普通股资金成本=540×(1-2.5%)+3%=15.82%
保留盈余资金成本=540+3%=15.5%
综合资金成本=(600/800)×9.18%+(120/800)×15.82%+(80/800)×15.5%=10.81%。


根据《行政诉讼法》,在行政诉讼中,被告负举证责任意味着( )。

A.被告对作出的具体行政行为负有举证责任

B.被告应当提供据以作出具体行政行为的证据

C.被告应当提供据以作出具体行政行为的规范性文件

D.被告不能履行举证责任将承担败诉的法律后果

E.被告的举证期限是在收到起诉状副本之日起15日内提交答辩状

答案:ABCD
考点:行政诉讼中被告的举证责任。
解析:依据《行政诉讼法》及司法解释的规定,被告对作出的具体行政行为负有举证责任,应当提供作出该具体行政行为的证据和所依据的规范性文件。被告对被诉具体行政行为的举证期限是在收到起诉状副本之日起10日内提交答辩状时。被告在此期限内不提供或无正当理由逾期提供的,将承担败诉的法律后果。本题中,选项E错在15日内,应是10日内。


下列事项中。属于《行政处罚法》未作统一明确规定的有( )。

A.行政机关决定立案的时限及其形式

B.当事人应当在被告知享有陈述、申辩权后多长时间内进行陈述、申辩

C.行政机关在收到听证申请后多长时间内举行听证

D.当事人提出听证要求的时限

E.行政机关决定立案后多长时间内作出行政处罚决定

正确答案:ABCE


2022注册税务师(CTA)真题下载7篇 第5篇


下列抗辩权属于双务履行合同中的抗辩权的是( )。

A.同时履行抗辩权

B.先履行抗辩

C.延缓抗辩权

D.先诉抗辩权

E.不安抗辩权

正确答案:ABE
解析:双务合同履行的抗辩权,指当事人一方在对方提出实现其合同权利的要求时,以法律规定和必要的事实条件以妨碍对方权利实现的对抗权。我国合同法中规定,双务合同履行中的抗辩权可分为同时履行抗辩权、先履行抗辩权和不安抗辩权三种。


某外商投资企业2010年向非关联企业销售产品100件,取得不含税销售额200000元,向一关联企业销售相同产品150件,取得不含税销售额180000元。2011年6月15日,经主管税务机关审查发现,该企业在进行2010年度纳税申报时,未进行相应的纳税调整,也未提供同期资料,税务机关采用可比非受控价格法进行调整,当天补征所得税款,同时应加收的利息为( )元。(假定中国人民银行公布的2010年同期人民币1年期贷款基准利率为7.47%,1年按365天计算。2011年当期人民币1年期贷款基准利率为8.47%)

A.153.74

B.345.36

C.576.52

D.602.44

正确答案:A
销售给非关联企业的单价=200000+100=2000(元),销售给关联企业的单价= 180000+150=1200(元),根据可比非受控价格法,税务机关可以比照2000元/件的价格 调整其销售给关联企业的销售价格,向关联企业销售价格为=150×2000=300000(元), 企业少申报300000-180000=120000(元),应补征所得税=120000×25%=30000(元). 应加收利息=30000×(7.47%+5%)+365×15=153.74(元)
【提示】如果提供同期资料,只按基准利率加收利息。


下列应征营业税的有( )。

A.燃气公司代有关部门向购买方收取的集资费

B.随汽车销售提供的汽车按揭服务收费

C.外商投资企业和外国企业从事我国属于货物的金融资产处置取得的收入

D.单独提供按揭,并不销售汽车的业务

正确答案:D


《行政处罚法》首次确立了一事不二罚原则,对一事不二罚原则的理解正确的( ) 。

A.对当事人的同一个违法行为已经受到罚款处罚的,不得以同一事实和理由再次给予罚款的处罚。

B.对当事人的同一违法行为可以依法给予两种以上的行政处罚

C.当事人的同一个违法行为违反国家数个法律,且由不同国家行政机关管辖处理的,不同的国家行政机关可以给予不同的处罚,罚款处罚不得重复进行。

D.对当事人的不同违法行为,同一处罚主体不得再次给予罚款的处罚。

E.对当事人的两个不同的违法行为,两个不同的行政处罚实施主体可以给予两次以上罚款的行政处罚

正确答案:ABCE
在我国,适用一事不二罚原则,首先要正确理解“同一个违法行为”,它是指行为人违反了法律、法规、规章和一个违法构成规定的一次性行为。其次,在实践中需要具体情况区别处理:对当事人的同一个违法行为已经受到罚款处罚的,不得以同一事实和理由再次给予罚款的处罚;对当事人的同一违法行为可以依法给予两种以上的行政处罚;同一个行政机关对当事人有两个以上违法行为的,可以对其实施两个以上处罚;当事人的同一个违法行为违反国家数个法律,且由不同国家行政机关管辖处理的,不同的国家行政机关可以给予不同的处罚,罚款处罚不得重复进行。 


一般贷款业务的营业额为( )。

A.基准利率计算的利息和加息

B.基准利率计算的利息

C.浮动利率计算的利息

D.按平均利率计算的利息

正确答案:A
解析:一般贷款业务的营业额为贷款利息收入。


根据税款征收过程中的税款优先原则,下列说法正确的有( )。

A.纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权的执行

B.税收优先于罚款

C.税收优先于有担保债权

D.税收优先于没收非法所得

正确答案:ABD


甲企业2000年4月1日以2200000元的价格发行面值为2000000元的债券,期限为5年,年利率为10%,按直线法摊销溢折价。该企业2000年度应承担的利息费用是( )元。

A.120000

B.200000

C.220000

D.240000

正确答案:A
2000000×10%×9÷12-200000÷5×9÷12=120000(元) 


既属于税收实体法诸要素中的基础性要素,又是税种之间划分的重要依据的是( )。

A.纳税人

B.税率

C.课税对象

D.纳税期限

正确答案:C
课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素,是税种之间划分的重要依据,并体现各税种的课税范围。


2022注册税务师(CTA)真题下载7篇 第6篇


对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工贸易复出口销售和( )计算“免税核销进口料件组成计税价格”,向主管国税机关申请开具《生产企业进料加工贸易免税证明》,在进口货物海关核销后开具《生产企业进料加工贸易免税核销证明》,确定进料加工“不得抵扣税额抵减额”。

A.实际分配率

B.计划分配率

C.指定分配率

D.平均分配率

正确答案:B
对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工贸易复出口销售和计划分配率计算“免税核销进口料件组成计税价格”,向主管国税机关申请开具《生产企业进料加工贸易免税证明》,在进口货物海关核销后开具《生产企业进料加工贸易免税核销证明》,确定进料加工“不得抵扣税额抵减额”。


差别关税实际上是保护主义政策的产物,是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为( )。

A.关税壁垒

B.优惠关税

C.反补贴关税

D.报复关税

E.反倾销关锐

正确答案:CDE
解析:差别关税的种类很多,有加重关税、反倾销关税、反补贴关税、报复关税等。


以下有关反诉的条件说法正确的是( )。

A.本诉被告向本诉原告提起

B.向受理本诉的法院提出反诉

C.反诉与本诉适用相同的程序

D.反诉应当在举证期限届满前提出

E.与本诉的诉讼请求不要求有联系

正确答案:ABCD
解析:本题考核反诉的相关规定。反诉的诉讼请求与本诉的诉讼请求必须有事实上或法律上的联系。


张某为一企业法定代表人,2009年取得以下收入:

(1)该企业实行年薪制,张某每月取得工资3000元,12月取得年终效益工资64000元;

(2)张某根据自己的创业心得,编写的长篇小说由出版社出版,按合同约定,出版社向张某预付稿酬10000元,作品出版后再付稿酬50000元;当年张某还授权某晚报连载该小说,历时2个月,每天支付稿酬180元,共获得稿酬10800元;

(3)为改善住房条件,7月1日将自购已居住6年的唯一普通住房对外转让,原价100000元,合同标明转让价120000元;

全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。

A.12023

B.13805

C.13325

D.12405

正确答案:C
解析:实行年薪制工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资应当按一次性奖金计算办法计算缴纳个人所得税。
  张某全年工资所得应纳税款=[(3000-2000)×10%-25]×12=900(元)
  年终效益工资应当按一次性奖金计算纳税,64000÷12=5333.33(元),适用税率为20%,速算扣除数375元。
  年终效益工资应纳税款=64000×20%-375=12425(元)
  全年工资薪金应纳税款=900+12425=13325(元)


下列表述中,不属于偷税具有的主要特征是( )。

A.进行虚假的纳税申报

B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入

C.向税务人员行贿,不缴或少缴应纳税款

D.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证

正确答案:C
解析:偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的行为。纳税人向税务人员行贿,不缴或少缴应纳税款的,依照《刑法》行贿罪追究刑事责任,并处不缴或者少缴税款5倍以下的罚金。故C符合题意。


对下列( )行政案件人民法院可以适用先予执行。

A.个体工商户要求工商局归还所没收的三轮车的

B.伤残军人李某起诉要求市民政局发放抚恤金的

C.张某被工商执法人员殴打致残起诉要求赔偿的

D.钱某因公致残起诉要求某市社保局支付保险金的

E.孤寡老人赵某要求有关部门发放最低生活保障费的

正确答案:BCDE
【解析】本题考核行政诉讼中先予执行适用情形。根据《最高人民法院关于执行(中华人民共和国行政诉讼法)若干问题的解释》第48条第2款,人民法院审理起诉行政机关没有依法发给抚恤金、社会保险金、最低生活保障费等案件,可以根据原告的申请,依法书面裁定先予执行。在行政赔偿诉讼中,有可能出现因行政机关违法侵权造成损害,致使受害人无法维持生活的情况,适用先予执行,能够及时地保障当事人的合法权益。


根据我国行政处罚法的规定,行政机关适用听证程序的范围包括下述行政处罚形式( )。

A.责令停产停业

B.征收滞纳金

C.吊销许可证和执照

D.较大数额的罚款

E.行政拘留

正确答案:ACD
解析:本题要求考生掌握听证程序的适用范围。


满足下列条件之一的资产应当归类为流动资产,这些条件包括( )。

A.预计在一个正常的营业周期中变现、出售或耗用

B.主要为交易目的而持有

C.预计在资产负债表日起一年内变现

D.企业有权自主决定变现时间

E.自资产负债表日起一年内,交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物

正确答案:ABCE


2022注册税务师(CTA)真题下载7篇 第7篇


某企业2002年年初购入A公司5%的有表决权股份并准备长期持有,实际支付价款100万元, 2002年5月10日B公司宣告分派2001年度现金股利20万元,B公司2002年实现净利润60万元。2002年年末,该企业“长期股权投资——A公司”科目账面余额为( )万元。

A.100

B.99

C.120

D.102

正确答案:B


A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2008年4月30日对某生产用固定资产进行技术改造。2008年4月30日,该固定资产的账面原价为5000万元,已计提折旧为3000万元,计提减值准备100万元;该固定资产预计使用寿命为20年,预计净残值为0,按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料400万元,发生人工费用150万元,领用工程用物资1300万元;拆除原固定资产上的部分部件的账面价值为175万元。假定该技术改造工程于2008年10月25日达到预定可使用状态并交付生产使用,预计尚可使用寿命为10年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。A公司2008年度对该生产用固定资产计提的折旧额为( )万元。

A.123.22

B.144.05

C.153.58

D.174.41

正确答案:B
解析:更新改造后的固定资产价值=固定资产的账面原价-已计提折旧-已计提减值准备+更新改造支出-被替换部分的账面价值=(5000-3000-100)+400×(1+17%)+150+1300-175=3643(万元),则2008年折旧=5000/20×4/12(1-4月)+3643/10×2/12(11-12月)=144.05(万元)。


乙公司换入的丙公司的长期股权投资的入账价值为( )万元。

A.880

B.890

C.900

D.990

正确答案:D
解析:长期股权投资的入账价值=(800+300)-110=990(万元)


甲公司决定为部门经理每人租赁住房一套供个人免费使用,同时提供轿车一辆供个人免费使用,所有外租住房的月租金为1.5万元,所有轿车的月折旧额为1万元,则甲公司的账务处理正确的有( )。

A.借:管理费用10000

贷:应付职工薪酬10000

B.借:应付职工薪酬10000

贷:累计折旧10000

C.借:管理费用15000

贷:应付职工薪酬15000

D.借:应付职工薪酬15000

贷:银行存款15000

E.借:管理费用25000

贷:累计折旧25000

正确答案:ABCD


某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2007年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2007年4月应纳城市维护建设税( )万元。

A.2.8

B.3.08

C.2.52

D.5.81

正确答案:B


根据我国刑法规定,构成一般累犯的条件是( )。

A.前罪是故意犯罪

B.后罪是故意犯罪

C.前后两罪都是判处或者应当判处有期徒刑以上刑罚的犯罪

D.后罪发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免后3年以内

E.后罪发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免后5年以内

正确答案:ABCE


以修改债务条件进行债务重组的,在重组日,如债务重组协议中附有或有收益的,债权人应将其或有收益( )。

A.计入当期损益

B.不做帐务处理

C.计入未来应收金额内

D.作待摊费用处理

正确答案:B
如果修改后的债务条款涉及到或有收益时,债权人不应将或有收益包括在将来应收金额中,或有收益收到时,作为当期收益处理。 


某酒厂以外购酒精生产粮食白酒用于销售,2005年5月销售粮食白酒2000斤,每斤白酒售价为35元,取得销售额70000元;生产白酒共耗用外购酒精1500斤,酒精购进价格为10元/斤;以上均为不含增值税价格,则酒厂本月应纳的消费税税额为( )。

A.18500元

B.17000元

C.1500元

D.25000元

正确答案:A
解析:酒精连续生产酒类产品,不符合抵扣前一环节已纳消费税的规定。本月应纳的消费税=2000×0.5+70000×25%=18500(元)。