注册税务师(CTA)考试答案7章

发布时间:2021-10-05
注册税务师(CTA)考试答案7章

注册税务师(CTA)考试答案7章 第1章


长城公司新建投资项目20x7年度借款费用资本化金额为( )元。

A.493538.25

B.74353.25

C.1581038.25

D.3393538.25

正确答案:A


下列进口货物按原申报进门之日的税率计征关税的是( )。

A.暂进口货物转为正式进口需要补税的

B.分期支付租金的租赁进口货物,分期付税的

C.保税进口的加工贸易料、件经批准转为内销的

D.保税进口的加工贸易料、件未经批准转为内销的

正确答案:B
解析:本题考核点是税率的运用。A项按其申报正式进口之日实施的税率征税;C项按申报转为内销之日实施的税率征税;D项按海关查获日期所施行的税率征税。


根据《合同法》的规定,下列合同中属于要式合同的是( )。

A.非自然人之间的借款合同

B.租赁合同

C.承揽合同

D.仓储合同

正确答案:A
解析:本题考核要式合同。非自然人之间的借款合同,必须采用书面形式。


张某曾向李某借款5万元,6月底到期。5月中旬,张某将其价值10万元的房产和价值8万元的汽车赠与其女友王某。经查,张某没有其他财产。对此,李某( )。

A.有权请求撤销张某与王某之间的赠与

B.无权请求撤销张某与王某之间的赠与

C.有权请求撤销张某与王某之间的部分赠与

D.以上说法均不正确

正确答案:C
解析:本题考核债权保全中的撤销权。因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产,对债权人造成损害的,债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。债务人以明显不合理的低价转让财产,对债权人造成损害,并且受让人知道该情形的,债权人也可以请求人民法院撤销债务人的行为。撤销权的行使范围以债权人的债权为限。债权人行使撤销权的必要费用,由债务人负担。


根据合伙企业法律制度的规定,下列关于有限合伙企业及合伙人的说法中,正确的有( )。

A.有限合伙企业只有有限合伙人的,应当解散

B.有限合伙企业没有有限合伙人的,应当变更为普通合伙企业

C.有限合伙企业由有限合伙人执行合伙事务

D.有限合伙企业由有限合伙人和普通合伙人组成

E.有限合伙企业各合伙人有平等的管理权、经营权、表决权和代表权

正确答案:ABD
[答案]:A, B, D
[解析]:
选项CE:有限合伙人不得执行合伙事务,不得对外代表合伙企业。


企业签订的运输合同应缴纳的印花税额是( )元。

A.325

B.400

C.525

D.650

E.5000

正确答案:C
解析:税法规定:货物运输合同的计税依据为收取的运输费收入,不包括装卸费。对国际货运,凡由我国运输企业运输的,根据运输企业所持的运费结算凭证,以本程运费为计税依据计算应纳税额;托运方所持的运费结算凭证,以全程运费为计税依据计算应纳税额。


外国公民在我国领域外对我国公民犯罪,不需要承担刑事责任的是( )。

A.依照犯罪地法律不受处罚的.

B.在外国已经接受审判并且已经受到刑罚的

C.按照犯罪地法律,法定最高刑在3年以下的

D.按照我国法律规定,法定最高刑在5年以下的

正确答案:A
本题考核保护管辖原则。外国人在我国领域外对我国国家或者公民犯罪,而按《刑法》规定的最低刑为3年以上有期徒刑的,可以适用我国《刑法》。但是按照犯罪地的法律不受处罚的除外。


乙公司2000年12月1日向丙公司进行股权投资,当年因该项投资引起乙公司的税前利润增加( )元。(计算结果保留2位小数)

A.86666.67

B.146666.67

C.683666.67

D.686666.67

正确答案:B
长期股权投资的核算。


注册税务师(CTA)考试答案7章 第2章


进口自用应税车辆的纳税期限为进口之日起( )日内。

A.10

B.20

C.30

D.60

正确答案:D


有限责任公司召开董事会会议,应当于会议召开( )前通过全体董事,否则会议决议无效。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

正确答案:B
解析:根据《公司法》规定,有限责任公司召开董事会会议应当提前至少10日通知公司全体董事,否则董事会会议召集是违法的。


公司经营2年后,公司盈利额持续上涨,张明提出增加公司注册资本的提议,并且召集股东会表决,( ),公司可以增加注册资本。

A.须经全体股东一致同意

B.须经代表2/3以上表决权的股东通过

C.须经代表3/4以上表决权的股东通过

D.须经代表1/2以上有表决权的股东同意

E.须经2/3以上股东通过

正确答案:B
解析:本题考核公司法对增资的规定。股东会的议事方式和表决程序,除公司法另有规定的外,由公司章程规定。股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议,以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。


某公司拥有船舶2艘,净吨位分别为200吨,180吨。100千瓦的拖船1艘。已知净吨位不超过200吨的船舶每吨税额为3元。该公司2012年应缴纳的车船税为( )元。

A.1341

B.1240.5

C.1670

D.1450.5

正确答案:B
拖船按船舶税额的50%计算,发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。该公司应缴纳的车船税=200×3+180×3+100×0.67×3×50%=1240.5(元)


某财务软件开发企业2008年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元,已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证);支付运费15000元,取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。

A.27000

B.21600

C.30600

D.35400

正确答案:D
应纳税额=1180000×17%-13320-15000×7%=186230(元)
实际税负=186230÷1180000×100%=15.8%,实际税负超过3%的部分实行即征即退
实际应纳税额=1180000×3%=35400(元)


增值税一般纳税人途中因非正常损失生产用原材料一批,以取得增值税专用发票认证抵扣但货款未付,根据财产损失清查报告,其会计处理为()。 A.借:应付账款 贷:原材料 应交税费一应交增值税(进项税额转出) B.借:营业外支出 贷:原材料 应交税费一应交增值税(进项税额转出) C.借:待处理财产损溢 贷:在途物资 应交税费一应交增值税(进项税额转出) D.借:营业外支出 应交税费一应交增值税(进项税额)(红字) 贷:在途物资

正确答案:C

外购货物发生非正常损失,应当将原抵扣的进项税额予以转出,但未经主管部门批准,不得计入营业外支出,应当在待处理财产损溢科目中核算。


关于税务行政规范的说法,正确的是( )。

A.可以设定50元以下的小额行政处罚

B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务

C.具有向后发生效力的特征。

D.税务行政规范是税收法律的构成形式

正确答案:C


依据企业所得税相关规定,在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。

A.向投资者支付的股息

B.未履行合同规定支付的违约金

C.企业支付的财产保险费

D.销售货物给购货方的回扣支出

E.企业之间支付的管理费

正确答案:ADE
解析:违约金支出和财产保险费准予在税前扣除。


注册税务师(CTA)考试答案7章 第3章


国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的,有关国际税法的表述正确的有( )。

A.国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件

B.我国承认国际税法的效力优于国内税法

C.国际税法的重要渊源是国内税法

D.国际税收协定最典型的形式是0ECD范本和联合国范本

E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性

正确答案:BDE
国际税收协定,是指两个或两个以上的主权国家或地区,为了协调相互之间的税收分配关系,本着对等的原则,在有关税收事务方面通过谈判所签订的一种书面协议。国际税法的重要渊源是国际税收协定。


美林公司对董事会决定的利润分配方案进行账务处理后,“利润分配——未分配利润”账户的贷方余额为( )万元。

A.445.25

B.2435.25

C.2945.25

D.3375

正确答案:C
解析:2004年度净利润=3809.5-944.5=2865(万元)可供分配利润=2865×(1-15%)+510=2945.25(万元)


根据上述题目,涉及的所得税的处理符合税法规定的有( )。

A.用于抵债的1万台空调,所得税应确认收入

B.运杂费35万元应当计入接受捐赠的收入

C.环境保护专项资金支出可以在税前扣除

D.出租的房屋应当按照72万元计入当年的所得

E.新建的办公楼应当从6月份开始计算房产税

正确答案:AC
接受捐赠确认的所得只包括货物的价款和增值税;出租的房屋应当根据权责发生制确认所得;新建的办公楼应当从7月份开始计算房产税。


下列各项中,符合现行消费税有关规定的是( )。

A.纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的,一律在总机构所在地缴纳消费税

B.纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务发生时间,为纳税人支付加工费的当天

D.固定业户到外县(市)临时销售金银首饰,未开具外出经营活动税收管理证明的,销售地主管税务机关一律按规定征收消费税,回机构所在地后不再纳税

正确答案:B
解析:纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的,应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税;纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务发生时间,为纳税人提货的当天;固定业户到外县(市)临时销售金银首饰,未开具外出经营活动税收管理证明的,销售地主管税务机关一律按规定征收消费税,回机构所在地后仍应按规定申报纳税,在销售地缴纳的消费税税款不得从应纳税额中扣减。只有B项符合税法规定。


根据《行政处罚法》的规定,对( ),应当从轻或减轻处罚。

A.主动消除或减轻违法行为危害后果的

B.违法行为轻微并及时纠正没有造成危害后果的

C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的

D.受他人胁迫有违法行为的

E.已满十周岁不满十八周岁的人有违法行为的

正确答案:ACD
依据:第一编第一章第四节,见教材第6l页。
考核目的:掌握在行政处罚适用方式中从轻或者减轻情况的规定。


某新办酒家开业时领受房地产产权证、土地使用权证、工商营业执照、卫生许可证、税务登记证各一件。资金账簿“实收资本”为5000万元,其他经营帐簿9本,签订购货合同1份,记载金额10万元,职工业余教育订立合同1份,金额1万元,房屋租赁协议1份,租金收入50万元,其应交印花税为( )

A.2259

B.25060

C.25560

D.25590

正确答案:D


W公司有甲、乙两种存货,采用先进先出法计算发出存货的实际成本,并按单个存货项目的成本与可变现净值熟低法对期末存货计价。该公司2005年12月初甲、乙存货的账面余额分别为40000元和50000元;“存货跌价准备”科目贷方余额为8000元,其中甲、乙存货分别为3000元和5000元。2005年12月31日,甲、乙存货的账面余额分别为30000元和60000元;可变现净值分别为35000元和54000元。该公司12月份发出的期初甲甲存货均为生产所用;期初乙存货中有40000元对外销售。则该公司2005年12月31日应补提的存货跌价准备为( )元。

A. 0 B. -2000 C. 2000 D. 5000

正确答案:D
[解析]甲存货应该恢复的减值准备为3000元,乙存货应补提的存货跌价值=(60000―54000―5000×10000/50000)=5000(元),所以本期期末应该补提的存货跌价准备为5000-3000=2000(元)。


许某兴办个人独资企业甲,并与张某共同兴办了合伙企业乙,合伙企业出资比例为6:4。2009年个人独资企业甲的应纳税所得额为6.59万元。合伙企业乙2009年的经营情况如下:

(1)营业收入220万元;

(2)营业成本78万元;

(3)营业税金及附加26万元;

(4)销售费用20万元,其中广告费3.20万元、业务宣传费1.90万元;

(5)管理费用30万元,其中业务招待费2万元,计提坏账准备0.36万元,工资总额13.60万元(其中各合伙人工资0.96万元,6名从业人员工资12.

合伙企业乙允许税前扣除的销售费用为( )万元。

A.20

B.18.60

C.19.30

D.19

正确答案:A
解析:广告费和业务宣传费扣除限额=220×15%=33(万元),实际发生3.20+1.90=5.10(万元),可以据实扣除,税前允许扣除的销售费用为20万元。


注册税务师(CTA)考试答案7章 第4章


甲企业在纳税辅导期内,2月份领购25份发票用完,已开发票销售额合计25万元。由于发票份数不能满足经营需要,其再次申请领购时,须向主管税务机关预缴增值税 ( )。

A.0.6万元

B.1万元

C.1.5万元

D.2.55万元

正确答案:B
解析:纳税辅导期内,企业按次领购数量不能满足当月经营需要的,可以再次领购,但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的4%向主管税务机关预缴增值税,未预缴增值税税款的企业,主管税务机关不得向其增售专用发票。25×4%=1(万元)


甲公司2000年1月1日对乙公司投资,其投资占乙公司股本的80%,乙公司2000年初的所有者权益为300000元,初始投资成本为280000元。甲公司按权益法核算该投资,股权投资差额的分摊期为10年。乙公司2000年、2001年和2002年实现净利润(亏损)分别为-300000元、-200000元、350000元,2000年至2002年乙公司未分配股利。则2002年12月31日甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值为( )元。

A.156000

B.250000

C.180000

D.350000

正确答案:A
(1)该投资的股权投资差额=280000-300000×80%=40000(元); 
(2)2000年末投资的账面价值=280000-40000/10-300000×80%=36000(元); 
(3)2001年末应承担的亏损=200000×80%=160000(元),相比此时的账面价值36000元,只能在账面上认定投资损失36000元,备查簿上登记124000元(注:先认定亏损承担,再确认股权投资差额是否分摊,由于账面价值已减到0,所以此时不分摊股权投资差额); 
(4)2002年的投资账面价值=350000×80%-124000=156000(元),由于此时的投资账面价值并未恢复至投资成本,所以当年仍然不能分摊股权投资差额。 


该公司2006年存货周转天数为( )。

A.7.89

B.38.34

C.45.63

D.52.94

正确答案:C


兴达会计师事务所作为管理人。其职权有( )。

A.监督债权人委员会执行职务

B.代表债务人参加诉讼

C.提议召开债权人会议

D.有权解除破产申请受理前成立而债务人尚未履行完毕的合同

E.自人民法院裁定债务人重整之日起6个月内,向人民法院和债权人会议提交重整计划草案

正确答案:BCE


下列各项中,应征收土地增值税的是( )。

A.个人之间互换自有居住用房地产

B.兼并企业从被兼并企业得到的房地产

C.抵押期满权属转让给债权人的房地产

D.通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产

正确答案:C


融资租赁合同的特征在于( )。

A.涉及买卖和租赁两个法律关系

B.涉及买卖和加工承揽两项法律关系

C.在租赁合同成立时标的物并不存在

D.承租人通常在租赁期间即取得租赁物的所有权

E.租金一般低于传统租赁物的租金

正确答案:AC
解析:融资租赁合同的特征:涉及买卖和租赁两个合同关系;标的在租赁合同成立时并不存在;租赁期限届满后承租人通常购买或取得租赁物;租金一般高于传统租赁物。


根据《合同法》第53条的规定,合同中设定的( )免责条款无效。

A.因重大误解导致一方财产损害

B.造成对方人身伤害

C.因故意造成对方财产损失

D.因过失造成对方财产损失

E.因重大过失造成对方财产损失

正确答案:BCD
 《合同法》第五十三条规定,合同中的下列免责条款无效:(一)造成对方人身伤害的;(二)因故意或者重大过失造成对方财产损失的。


某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2005年9月份发生下列业务:

1.购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为363000元

2.购进:毛毯一批发给职工:作为福利,取得增值税专用发票下注明不含税金额为 9000元

3.将本企业门产轿车5辆作为本企业的固定资产;将门产轿车4辆作为本企业后勤适用。该企业生产的卜述轿车不含税售价为200000元/辆,国家税务局对同类型轿车的核定的最低计税价格为200000元/辆。

4.销售汽车一批,开具增值税专用发票上注明销售额4000000元,货款已收到;

5.销售本厂使用过的客车1辆,售价 120000元,账面原价160000元。

6.外购自来水公司自来水,支付价款 20000元,取得增值税专用发票。

7.销售小客车一批,货已发出并办妥银行托收手续但货款未到,向卖方开具专用发票上注明销售额900000元。

8.该汽车厂附设的独立核算的酒店,当月取得住宿费收入500000元,餐厅收入 400000元,保龄球馆收入20000元,卡拉OK歌厅收入100000元,打字收入50000元。

(汽车的消费税税率为5%,小客车的消费税税率为3%,轿车的消费税税率为8%)

根据上述资料回答下列问题:

该厂9月份应纳增值税额为( )元

A.335800

B.334270

C.182800

D.181270

正确答案:A


注册税务师(CTA)考试答案7章 第5章


下列有关企业预算的表述中,正确的有( )。

A.财务预算以业务预算和资本支出预算为基础

B.财务预算的核心是现金预算

C.生产预算是其他各项预算的主要编制依据

D.利润预测是企业编制期间预算的基础

E.现金预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表

正确答案:ABD


根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定,( ),人民法院可以缺席判决。

A,人民法院裁定不准予原告撤诉,原告经合法传唤无正当理由拒不到庭,或者末经法庭许可中途退庭的

B.行政诉讼第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的

C.原告死亡,没有近亲属或者近亲属放弃诉讼权利的

D.原告经人民法院两次合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的

正确答案:A
标准答案:A
依据:第一编第三章第六节,见教材第150页。
考核目的:掌握在行政诉讼中撤诉和缺席判决的适用情况。


在行政法律关系中,( )。

A.行政主体始终处于主导地位

B.当事人一方必须是国家行政机关

C.客体只能是行政行为

D.当事人之间一律不能相互约定和自由选择权利和义务

E.当事人双方的权利义务不对等

正确答案:AE
标准答案:AE
依据:第一编第一章第一节,见教材第12页。
考核目的:明确掌握行政法律关系含义及几个特征。


国际税法的重要渊源是国际税收协定,下列有关国际税收协定表达正确的有( )。

A.国际税收协定最典型的形式是"OECD范本"和"联合国范本"

B.一旦得到一国政府和立法机关的法律承认,国际税收协定的效力高于国内税法

C.国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法

D.实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一

E.国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约

正确答案:ABD


以下税种属国家税务局系统征收范围的有( )。

A.外商投资企业和外国企业所得税

B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税

C.保险总公司集中缴纳的营业税

D.中央企业缴纳的房产税

正确答案:ABC
解析:国家税务局系统主要负责下列税种的征收和管理:增值税、消费税、进口产品消费税、增值税,直接对台贸易调节税、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税、中央企业所得税、地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税、海洋石油企业所得税、资源税、证券交易税、境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税、出口产品退税的管理、集贸市场和个体户的增值税、消费税、中央税的滞补罚收入、按中央税、中央与地方共享税附征的教育费附加。


2008年,甲公司将持有的乙公司债券重分类为可供出售金融资产的会计分录为( )。

A.借:可供出售金融资产240

贷:持有至到期投资 234.08

公允价值变动损益5.92

B.借:可供出售金融资产240

贷:持有至到期投资234.08

投资收益 5.92

C.借:可供出售金融资产240

贷:持有至到期投资234.08

资本公积5.92

D.借:可供出售金融资产240

贷:持有至到期投资220

资本公积20

正确答案:C
2008年1月1日甲公司该债券剩余部分的摊余成本=(1100 100-29.6)?20%=234.08(万元)。 将剩余持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的账务处理: 借:可供出售金融资产240(1200?20%)贷:持有至到期投资——面值200——应计利息20——利息调整 14.O8资本公积 5.92


2005年6月,某电视剧制作中心编剧张某从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。张某6月份应缴纳个人所得税( )元。

A.1450

B.1550

C.1930

D.2030

正确答案:D


下列税费不应该通过“管理费用”科目核算的有( )。

A.企业自行开发新技术成功因申请专利而缴纳的印花税

B.外购用于生产固体盐的液体盐应交纳的资源税

C.企业自行建造厂房交纳的耕地占用税

D.运输企业提供运输劳务交纳的营业税

E.应交的车船税

正确答案:ABCD
选项A,应计入无形资产;选项B,资源税可以抵扣,记入“应交税费—应交资源税”的借方;选项C,应计入在建工程成本;选项D,应计入营业税金及附加。


注册税务师(CTA)考试答案7章 第6章


按照有关法律法规的规定,在起诉被告不作为的案件中,原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料,除外情形包括( )。

A.王某认为被告的不作为侵害其财产权,该作为属于被告应当依职权主动履行法定职责的

B.张某和李某申请办理结婚登记,民政机关提出今年结婚指标已经没有了,要求他们明年再结婚,张某和李某提起诉讼的

C.公民赵某因生活困难向有关行政部门申请生活补助,有关部门拒不发生活补助,赵某不服提起诉讼的

D.某企业向有关部门申请核发某资质证书,该部门逾期未作任何答复,但由于被告受理申请的登记制度不完备不能提供相关证据材料,且原告能够作出合理说明的

E.公民韩某请求公安机关履行职责,公安机关未予理睬,韩某不服提起诉讼,被告认为起诉超过法定期限的

正确答案:AD
解析:本题考核行政诉讼中原告的举证责任。公民,法人或者其他组织向人民法院起诉时,应当提供其符合起诉条件的相应的证据材料。在起诉被告不作为的案件中,原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料。但有下列情形的除外:被告应当依职权主动履行法定职责的;原告因被告受理申请的登记制度不完备等正当事由不能提供相关证据材料并能够作出合理说明的。被告认为原告起诉超过法定期限的,由被告承担举证责任。


企业筹集资金必须按( )要求进行。

A.精心策划资金来源

B.合理确定资金数额和投放时间

C.认真选择投资方向

D.正确选择投资方案

E.正确运用负债经营

正确答案:ABC


实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得,确定个人所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。

A.投资者的工资

B.投资者及其家庭发生的生活费用

C.企业计提的各种准备金

D.企业从业人员计税标准内的工资支出

正确答案:D


在我国会计实务中,可以资本化的借款费用有( )。

A.投资性房地产达到预定可使用状态后发生的专门借款费用

B.投资性房地产达到预定可使用状态前发生的专门借款费用

C.固定资产达到预定可使用状态前发生的专门借款费用

D.固定资产达到预定可使用状态后发生的专门借款费用

E.用于对外出售的大型机械设备在达到预定可使用状态前发生的专门借款费用

正确答案:BCE
解析:符合资本化条件的资产,在达到预定可使用状态前的专门借款费用可以资本化,达到预定可使用状态后发生的专门借款费用不能资本化,应予以费用化,直接计入当期损益,所以选项BCE正确。


税务机关委托单位或个人代售印花税票的,应按代售金额的( )支付代售手续费。

A.0.01

B.0.03

C.0.05

D.0.1

正确答案:C


我国外币业务汇兑差额的核算原则是( )。

A.企业在筹建期间发生的汇兑差额,记入开办费

B.资本汇率折算差额记入当期损益

C.货币性项目结算产生的汇兑差额,记入财务费用

D.与生产某项资产直接相关的汇兑差额,记入资本公积

正确答案:AC
解析:本题要求考生掌握外币业务汇兑的核算原则。


企业计提的下列各项准备,按《企业会计制度》规定应在“营业外支出”科目核算的有( )。

A.建造合同预计损失准备

B.无形资产减值准备

C.在建工程减值准备

D.短期投资跌价准备

E.存货跌价准备

正确答案:BC


该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为( )。

A.213.68元

B.341.88元

C.85.47元

D.512.82元

正确答案:C


注册税务师(CTA)考试答案7章 第7章


丁公司20×7年1月3日按每张1 049元的溢价价格购入财政部于20×7年1月1日发行的期限为5年、面值为1 000元(等于公允价值)、票面固定年利率为12%的国债800张,发生交易费用800元。票款以银行存款付讫。该债券每年末付息一次,最后一年归还本金和最后一次利息。假设实际年利率为10.66%,公司将其作为持有至到期投资核算,则20×7年12月31日,该批债券的摊余成本为( )元。

A.828 480.00

B.832 658.72

C.833 544.00

D.839 200.00

正确答案:C
解析:持有至到期投资的入账价值=1 049×800+800=840 000(元)
  20×7年末利息调整金额=840 000×10=66%-800 000×12%=-6 456(元)
  20×7年末持有至到期投资的摊余成本 =840 000-6 456=833 544(元)


以下不应当按照劳务报酬征收个人所得税的是( )。

A、某著名演员以形象作广告取得的收入

B、编剧从非任职的电视剧制作单位取得剧本使用费

C、私人诊所的医生提供医疗服务取得的收入

D、承包人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同取得的承包收入

正确答案:BCD


该商贸企业当月应纳增值税( )万元。

A.6.78

B.9.03

C.1.07

D.1.12

正确答案:A


下列表述中,符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有( )。

A.个人独资企业以投资者为纳税义务人,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人

B.个人独资企业从联营企业分回的税后利润并入生产经营所得纳税

C.个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出,依照利息、股息、红利所得项目征税

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后,在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补

E.投资者兴办的企业中含有合伙性质的,其经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的,应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地,并在5年内不得变更

正确答案:ADE
个人独资企业从联营企业分回的税后利润按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税;个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出,应并入生产经营所得计征个人所得税。


纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的,处以( )的罚款。

A.2000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.1000元以上5000元以下

正确答案:C
解析:纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的,由税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上1万元以下的罚款。


纳税人逃避追缴欠税的,税务机关除追缴欠税、滞纳金外,可以处以欠缴税款的( )罚款。

A.1倍

B.50%

C.5倍

D.50%以上5倍以下

正确答案:D


在金融资产的计量中,下列表述正确的有( )。

A.交易性金融资产按照公允价值计量,发生的相关交易费用直接计入当期损益

B.可供出售金融资产初始计量时按照公允价值和发生的相关交易费用确认初始人账金额

C.持有至到期投资初始计量时按照公允价值计量,发生的相关交易费用计入投资收益

D.交易性金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量

E.持有至到期投资、贷款和应收款项均按照摊余成本进行后续计量

正确答案:ABDE
企业在初始确认某项金融资产时将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,那么发生的相关交易费用应直接计入当期损益,不计人该金融资产的初始入账金额。但是,如果企业将该金融资产划分为其他三类,那么发生的相关交易费用应当计入初始确认金额。


税款征收是将纳税人依法向国家缴纳的税款及时足额地缴入国库的一系列活动的总称。其原则包括( )。

A.税款必须按照法定的税收征收管理范围和税款入库预算级次征收入库的原则

B.税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款,未经法定机关和法定程序调整,征纳双方均不得随意变动

C.税务机关征收税款必须坚持依照法定权限和法定程序的原则

D.税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单

正确答案:A