注册税务师(CTA)历年真题和解答8辑

发布时间:2021-08-31
注册税务师(CTA)历年真题和解答8辑

注册税务师(CTA)历年真题和解答8辑 第1辑


依据消费税的有关规定,下列消费品中属于消费税征税范围的是( )。

A.高尔夫球包

B.竹制筷子

C.护肤护发品

D.电动汽车

正确答案:A


按我国会计准则规定,下列业务中,可以确认为收入的有( )。

A.销售出去的电梯(电梯尚未安装)

B.收取手续费方式下,委托方收到代销清单的商品销售

C.售后租回形成经营租赁,且销售商品交易是按公允价值达成的

D.采用以旧换新方式销售的商品

E.退货期未满的试销商品的销售

正确答案:BCD
解析:选项A,因电梯的安装属于销售合同的重要组成部分,应在安装完毕验收合格时确认收入;选项E,应在退货期满时确认收入。


对外国企业常驻代表机构采用的征税办法包括( )。

A.按实际申报收入计算征税

B.按核定收入计算征税

C.按核定经费支出额计算征税

D.按经费支出额换算为收入额计算征税

正确答案:ABD


根据企业所得税的规定,以下关于税收优惠的说法中,正确的有( )。

A.软件生产企业的职工培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

B.企业从事环境保护、节能节水项目的所得,自获利年度起,享受三年免税、三年减半的优惠政策

C.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

D.集成电路生产企业的生产性设备,经主管税务机关核准,其折旧年限可以适当缩短,最短可为2年

E.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得,免征所得税

正确答案:ACE
解析:选项B,应该是自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起,享受三年免税、三年减半的优惠政策;选项D,集成电路生产企业的生产性设备,经主管税务机关核准,其折旧年限可以适当缩短,最短可为3年。


某汽车制造厂以自产小汽车20辆换取某钢厂生产的钢材300吨,每吨钢材2500元,该厂生产的同类型号小汽车销售价格分别为12万元/辆、8万元/辆和10万元/辆,小汽车适用的消费税税率为5%,则该企业用于换取钢材的小汽车应纳消费税税额为( )元。(假设以上价格不含增值税)。

A、37500

B、75000

C、120000

D、100000

正确答案:C
换取生产资料,应该按照同类消费品的最高销售价格计算消费税。即:20×12×5%=12万元。


注册税务师(CTA)历年真题和解答8辑 第2辑


该商场销售环节应纳增值税( )元。

A.-176163.3

B.-182823.3

C.-183303.3

D.78836.7

正确答案:A
考核目的:纳税人购销货物支付运费,根据支付的运费按7%计算进项税,但定额运费发票上列示的运费不可以计算抵扣进项税;购进货物凭增值税专用发票抵扣进项税;从小规模纳税人购进货物取得的普通发票不得抵扣进项税,取得的税务机关代开的增值税专用发票按6%抵扣进项税;进口货物应纳增值税的计算,纳税人进货退出要减少发生退货当期的进项税;零售销售额为含税销售额,在计算销项税时,需要换算为不含锐销售额,销货退回要减少退货当期的销项税额。  
计算过程:计税销售额=800000+(1053000-6669)÷(1+17%)=1694300(元)  
当期销项税额=1694300×17%=288031(元)  
当期进项税额=8000 ×6%+840000×(1+25%)÷(1-30%)×17%+215320+9600×7%+(10490-800)×7%-4800×17%=471334.3(元)  
进项税额转出=(30000+12000)×17%=7140(元)  
应纳增值税=288031-(471334.3-7140)=-176163.3(元)


合伙企业的( )事务必须经全体合伙人同意。

A.改变合伙企业名称

B.处分合伙企业动产

C.转让合伙企业专用商标权

D.申请办理变更登记手续

正确答案:ACD
解析:根据合伙企业法规定,处分合伙企业不动产、改变合伙企业名称、申请办理变更登记手续、转让或处分合伙企业的知识产权须经全体合伙人同意。故B项错误。


按照税收实体法要素的规定,下列表述正确的有( )。

A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人,包括自然人和法人

B.计税依据是课税对象量的体现

C.在累进税率条件下,名义税率等于实际税率

D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务,但不需缴纳税款

E.税目的作用是进一步明确征税范围

正确答案:BDE


根据营业税暂行条例的规定,下列说法不正确的有( )。

A.存款或购入金融商品行为,以及金银买卖业务,不征收营业税

B.单位和个人从事快递业务按服务业征收营业税

C.交通部门有偿转让高速公路收费权行为,应按交通运输业征收营业税

D.报社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的版面费收入,按照服务业征收营业税

E.代开发票纳税人实行联运业务的,其计税依据为代开运输业发票注明的营业税应税收入

正确答案:BC
解析:单位和个人从事快递业务按邮电通信业征收营业税;交通部门有偿转让高速公路收费权行为,应按服务业征收营业税。


工业企业销售不动产时,按规定应缴纳的营业税,应借记( )科目。

A.其他业务支出

B.主营业务税金及附加

C.固定资产清理

D.管理费用

正确答案:C
解析:企业销售不动产按规定应缴的营业税,借记“固定资产清理”科目、贷记“应交税金—一应交营业税”科目。


注册税务师(CTA)历年真题和解答8辑 第3辑


甲企业本月应纳营业( )元。

A.29000

B.34000

C.41000

D.61000

正确答案:D
考核目的:甲企业作为生产企业,兼营销售货物和营业税应税劳务,并独立核算,应分别申报纳税;兼营营业税不同税率的劳务,分别核算,按各自适用的税率计算营业税。  
计算过程:甲企业应纳营业税=(200000+300000)×5%+(30000+100000+30000+ 20000)×20%=61000(元)


顺风公司赊销利息1000元,尚未计提利息1200元,银行贴现息为900元。应该收票据贴现时计入财务费用的金额为( )元。

A.-300

B.-100

C.-1300

D.900

正确答案:A
应收票据贴现时计入财务费用的金额=(100000+1000)-(100000+1000+1200-900)=-300元,即会计分录为:借:银行存款 101300 贷:财务费用 300 应收票据 101000 


司机甲因盗窃罪服刑3年,刑满释放后多次打架,被领导释放后第二年,甲又因交通肇事罪被判处有期徒刑6年。甲的行为( )。

A.构成累犯,应当从重处罚

B.构成累犯,可以适用假释

C.不构成累犯,可以适用假释

D.可以适用假释,但实际执行的刑期不得少于3年

E.不得适用假释

正确答案:CD


甲股份有限公司(以下简称甲公司)20×7年至20×9年对丙股份有限公司(以下简称丙公司)投资业务的有关资料如下:

(1)20×7年4月1日,甲公司以银行存款2 000万元购入丙公司股份.另支付相关税费10万元。甲公司持有的股份占丙公司有表决权股份的20%,对丙公司的财务和经营决策具有重大影响,并准备长期持有该股份。甲公司取得该项投资时,被投资方固定资产的账面原价为1 000万元,预计折旧年限为10年。已使用4年,预计净残值为0,采用直线法计提折旧,公允价值为900万元。

20×7年4月1日,丙公司可辨认净资产的公允价值为9 500万元。股东权益有关账户的贷方余额为:“股本”6 000万元,“资本公积”2 000万元,“盈余公积”500万元,“利润分配一未分配利润”700万元。

(2)20×7年4月20日.丙公司宣告分派20×6年度的现金股利100万元。

(3)20×7年5月10日,甲公司收到丙公司分派的20X 6年度现金股利。

(4)20×7年11月1日,丙公司因合营企业资本公积增加而调整增加资本公积150万元。

(5)20×7年度.丙公司实现净利润400万元(其中1~3月份净利润为100万元)。

(6)20×8年4月2日,丙公司召开股东大会.审议董事会于20 ×8年3月1目提出的20×7年度利润分配方案。审议通过的利润分配方案为:按净利润的10%提取法定盈余公积;按净利润的5%提取任意盈余公积;分配现金股利120万元。该利润分配方案予当日对外公布。

(7)20×8年12月1日,丙公司将其成本为800万元的某项商品以1 100万元的价格出售给甲公司,甲公司取得的商品作为存货管理,当期对外出售60%。

(8)20×8年,丙公司发生净亏损600万元。

(9)20×8年12月31日,由于丙公司当年发生亏损,甲公司对丙公司投资的预计可收回金额为1 850万元。

(10)不考虑其他因素。

根据1~4资料,回答下列问题:

20×7年4月1日,甲公司对丙公司的长期股权投资的初始投资成本为( )万元。

A.2 000

B.2 010

C.1 900

D.1 910

正确答案:B
以支付现金取得的长期股权投资,应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本,所以初始投资成本为2 010(2 000+10)万元。


(一)

韦某等6人与陈某订立书面合伙协议,共同投资开办一家电动玩具厂(其中,陈某投资l8万元人民币,韦某等6人共投资30万元人民币),在工商部门核准登记的企业性质为合伙,字号为金星电动玩具厂,陈某为执行合伙企业事务的合伙人。实际经营两年后,当地群众向县国税局举报。县国税局稽查局依法检查发现,7人开办电动玩具厂既未办理税务登记,也未申报纳税,并且大量使用非法购买的发票。于是,县国税局稽查局决定令其补税并加收滞纳金,并派人扣押了一批电动玩具。后来,县国税局稽查局又依法定程序对其作出罚款的决定。韦某等6人认为补缴税款、接受罚款即可,不同意复议或起诉。但陈某不服,认为主管国税分局未尽有关通知义务,县国税局稽查局补税决定无事实根据,并且认为,稽查局无权罚款。

71、陈某准备就罚款处罚向人民法院起诉,但不知道在法律上应该以谁的名义提起诉讼。如果你是某税务师事务所的注册税务师,你的法律意见是( )。

A、金星电动玩具厂为原告,陈某为法定代表人,韦某等6人为第三人

B、金星电动玩具厂为原告,陈某为诉讼代表人

C、7人为共同原告,陈某为诉讼代表人

D、7人为共同原告,未选定诉讼代表人的,由法院指定诉讼代表人参加诉讼

E、 7人为共同原告,由共同推选的诉讼代表人参加诉讼

正确答案:B


注册税务师(CTA)历年真题和解答8辑 第4辑


简述注册税务师代理自制发票审批程序操作要点。

正确答案:


甲公司赊销商品一批,货款金额500000元,给买方的商业折扣为5%,规定的付款条件为2/10、N/30,适用的增值税税率为17%。该公司按总价法核算时,应收账款账户的入账金额为( )元。

A.585000

B.575000

C.544635

D.555750

正确答案:D
应收账款账户的入账金额=500000×(1-5%)×(1+17%)=555750元 


下列事项中,属于会计估计变更的是( )

A.固定资产扩建后其预计可使用年限由5年延长为8年

B.投资性房地产的计量由成本模式改为公允价值模式

C.无形资产的剩余摊销期限由8年改为5年

D.发出存货计价方法由先进先出法改为移动加权平均法

正确答案:C
固定资产扩建后其预计可使用年限由5年延长为8年不属于会计估计变更,因为改造之前和改造之后是二个不同的资产;资性房地产的计量由成本模式改为公允价值模式属于会计政策变更;无形资产的剩余摊销期限由8年改为5年属于会计估计变更;发出存货计价方法由先进先出法改为移动加权平均法属于会计估计变更,因为计量模式都是历史成本(本题不严谨,2008年同样的题作为会计估计变更)。


某市房地产开发企业2011年转让~幢新建普通标准住宅楼,取得收入8000万元,签订了产权转移书据,已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1500万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能取得金融机构的合法证明,其转让办公楼相关的税金已经全部付清,已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。

A.125

B.270

C.513

D.0

正确答案:C
扣除项目金额=1500+3000+(1500+3000)×10%+8000×5%×(1+7%+3%)+(1500+3000)×20%=6290(万元)
增值额=8000-6290=1710(万元)增值率=1710+6290×100%=27.19%转让普通标准住宅楼增值额超过扣除项目金额20%的不免税。
应纳税额=1710×30%=513(万元)


( )是国际反避税合作的主要内容。

A.税收情报交换

B.签订税收协定

C.防止居民和非居民避税

D.预约定价税制

正确答案:A
税收情报交换是国际反避税合作的主要内容。


注册税务师(CTA)历年真题和解答8辑 第5辑


财务预算的核心是( )。

A.销售预算

B.现金预算

C.生产预算

D.费用预算

正确答案:B


红保超市当月应纳消费税为( )万元。

A.0

B.5.47

C.8.12

D.11.68

正确答案:B


下列关于财务预算编制方法表述正确的有( )。

A.定期预算下,预算期与会计期间相等,便于利用预算管理和考核企业

B.增量预算是在成本习性分析的基础上,以业务量、成本和利润间的关系为依据编制的预算

C.弹性预算的使用范围宽、可比性强

D.零基预算下,需要考虑每一项的收入及支出是否合理,而不考虑以前的情况

E.固定预算适用于非盈利组织,但是它的缺点是工作量大

正确答案:ACD
解析:选项B,增量预算是以基期成本费用水平为基数,结合预算期业务量水平及降低成本的措施,通过调整有关费用项目而编制的预算。弹性预算是在成本习性分析的基础上,以业务量、成本和利润间关系为依据编制的预算。选项E,固定预算是适用于非盈利组织,但是它编制方法比较简单,工作量不大。


根据个人所得税法的规定,下列处理正确的是( )。

A.全年一次性奖金与内部退养一次性收入的个人所得税处理方法相同的

B.个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税

C.员工(非股东)向企业借款,用于购买汽车,借款年度终了后未归还的部分,按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

D.个体工商户为个人支付的个人所得税款,不得在所得税前扣除

正确答案:D
解析:选项A中,内部退养收入,当月工资和内退一次性收入要合并计算个人所得税,全年一次性奖金一般情况下不和当月工资合并计算个人所得税;选项B中,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资是可以按照一次性奖金的办法处理的;选项C中,企业员工取得的用于购买房屋或其他财产的借款年终未归还的,按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。


依据房产税的相关规定,下列说法正确的有( )。

A.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

B.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之日的次月起,计征房产税

C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

D.自2008年3月1日起,对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,按12%的税率征收房产税

E.应税房产大修停用三个月以上的,在大修期间可免征房产税

正确答案:ABC
解析:自2008年3月1日起,对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税;应税房产大修停用半年以上的,在大修期间可免征房产税。


注册税务师(CTA)历年真题和解答8辑 第6辑


针对乙公司与丙公司签订的买卖合同,对于该买卖合同风险转移的说法正确的有( )。

A.乙公司将货物交给承运人时,货物的风险转移给丙公司

B.承运人将货物运至丙公司所在地时,货物的风险转移给丙公司

C.该批货物的风险自买卖合同签订之日起转移给丙公司

D.转货物在半路毁损,丙公司不能就乙公司未能按约交付,而向乙公司主张违约责任

E.乙公司未按照约定向丙公司交付全部相关资料,则该批货物灭失的风险白乙公司将全部资料交付之后转移给丙公司

正确答案:B
本题考核买卖合同的风险转移。根据《合同法》的规定,买卖合同标的物毁损、灭失的风险自交付之后由买受人承担。本题中乙公司和丙公司约定了交付方式和地点,所以标的物毁损、灭失的风险应于将货物运至丙公司时,转移给丙公司。


下列说法中,体现了可比性要求的是( )。

A.固定资产采用双倍余额递减法计提折旧

B.存货的计价方法一经确定,不得随意改变,如有变更需在财务报告中说明

C.投资性房地产按成本模式进行后续计量时按期计提折旧或摊销

D.期末对商誉采用成本与可收回金额孰低法计价

正确答案:B
解析:选项AD体现了谨慎性要求;选项C体现了历史成本计量要求。


A公司以一大厦作为资本投资设立独立核算的B子公司,新设B子公司于2005年3月开业,该公司拟经营以下项目:

1、 大厦的1——4层为商场,主要从事商业零售;

2、 大厦的地下1——2层为停车场,并提供刷洗车辆、修理修配等综合服务;

3、 大厦的5——10层为酒店,提供住宿、餐饮和娱乐服务;

4、 大厦的11——18层为写字楼,出租,并为租户提供物业管理服务, 根据以上资料,简述注册税务师为该公司办理发票领购手续的操作过程。

正确答案:
1、注册税务师为该B子公司办理发票领购手续时,应根据B公司使用发票的不同种类分别到国税、地税办理领购手续。其中旅店业统一发票、房屋出租专用发票、饮食业统一发票、社会服务业统一发票向地税局申请领购。商品零售发票、机动车修理专用发票向国税局申请领购。 
2、向主管国税、地税局提出购票申请,同时附送经办人身份证明、税务登记证件及财务印章、发票专用章的印模等。 
3、填写《发票领购申请审批表》,详细填写发票种类、名称、数量等内容,并加盖用票单位公章和经办人印章后提交主管税务机关审核,领取《发票领购簿》。 
4、凭《发票领购簿》及税务机关核准的领购发票的种类、方式领购发票。发票领购以后,注册税务师应将其与《发票领购簿》核准的种类、数量、字轨号码进行核对,确认无误后交给用票单位并履行签收手续。


某个人独资企业2003年发生下列费用:

(1)企业部门经理、销售人员的工资

(2)投资人居住房与办公房共用的电费、通讯费等难以划分的支出

(3)投资人购买的汽车,既用于公司业务又供全家人使用

(4)该企业发生的广告和业务宣传费用

(5)投资者的个人工资

要求:

判断上述费用是否可以在缴纳个人所得税时税前扣除?若能扣除,其标准是如何规定的?

正确答案:
(1)按当地税务部门核定的计税工资 (1分)   
(2)不允许扣除 (1分)   
(3)由当地税务部门根据生产经营类型、规模等具体情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例 (1分)   
(4)不得超过当年销售(营业)收入的2%的部分据实扣除(1分),超出部分可无限期在以后年度结转;(1分)   
(5)不得在税前直接扣除、投资者的费用扣除标准,由各省、自治区、直辖市地方税务局参照《个人所得税法》“工资薪金所得”项目的费用扣除标准确定。(1分)  


企业筹资采取积极型的筹资策略,通常会( )。

A.尽量将短期资金用于长期资产投资

B.尽量将长期资金用于流动资产投资

C.尽量提高所有者权益资金的比重

D.尽量降低长期负债资金的比重

正确答案:A


注册税务师(CTA)历年真题和解答8辑 第7辑


李某于2008年5月1日到超市购物,把随身所带的包寄存在超市的储物柜中,当她购物出来取包时发现包已经不见了,李某欲起诉超市,下列说法正确的是( )。

A.李某的诉讼时效是2年

B.李某的诉讼时效是1年

C.李某如果在诉讼时效届满前6个月向超市主张赔偿,诉讼时效中止

D.如果在诉讼时效届满前8个月,李某因为不可抗力的原因不能行使请求权,且该原因持续了1个月,则诉讼时效中止

正确答案:B
解析:本题考核诉讼时效。根据规定,寄存财物被丢失或损毁的,诉讼时效为1年。李某如果向超市主张赔偿,诉讼时效中断。如果在诉讼时效期阿最后6个月内,李某因不可抗力不能行使请求权,诉讼时效中止。


关于资源税的下列说法中,正确的有( )。

A.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的,统一按原油稀油数量作为课税数量

B.尾矿与原矿不能划分清楚的,按照原矿计征资源税

C.独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品,按照收购地相应矿种规定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税

D.纳税人采取顶收货款结算方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为发出货物的当天

E.应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气,包括煤矿生产的天然气

正确答案:ABCD
解析:纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天;天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气,暂不包括煤矿生产的天然气。


根据《税务行政复议规则》,下列关于税务行政复议调解和和解的说法正确的有( )。

A.行使自由裁量权作出的税务具体行政行为既适用调解也适用和解

B.申请人和被申请人要在行政复议机关作出行政复议决定以前达成和解

C.申请人和被申请人达成和解的,应当向行政复议机构提交书面和解协议

D.只要和解内容不损害社会公共利益的,行政复议机构就应当准许

E.经行政复议机构准许和解终止行政复议的,申请人不得以同一事实和理由再次申请行政复议

正确答案:ABCE
本题考核《税务行政复议规则》中关于行政复议和解和调解的相关规定。对下列税务行政复议事项,依照自愿、合法的原则,申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解,税务行政复议机关也可以调解:行使自由裁量权作出的税务具体行政行为,如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等;行政赔偿;行政奖励;存在其他合理性问题的具体行政行为。申请人和被申请人达成和解的,应当向行政复议机构提交书面和解协议。和解内容不损害社会公共利益和他人合法权益的,行政复议机构应当准许。经行政复议机构准许和解终止行政复议的,申请人不得以同一事实和理由再次申请行政复议。


下列各项中,属于“周转材料”科目核算范围的有( )。

A.用于包装产品作为产品组成部分的包装物

B.随同产品单独出售单独计价的包装物

C.低值易耗品

D.不能作为固定资产的劳动保护用品

E.半成品

正确答案:ABCD
解析:周转材料主要包括不确认为固定资产的包装物和低值易耗品。选项E属于库存商品,不属于“周转材料”科目核算范围。


简述包装物缴纳消费税的账务处理。

正确答案:

①随同产品销售且不单独计价的包装物,其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因此,包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同计入“产品销售税金及附加”(或:产品销售税金)
②随同产品销售但单独计价的包装物,其收入记入“其他业务收入”。因此,应缴纳的消费税应记入“其他业务支出”。
③出租、出借包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目,待包装物逾期收不回来而将押金没收时,借记“其他应付款”,贷记“其他业务收入”科目;这部分押金收入应缴纳的消费税应相应计入“其他业务支出”。
④包装物已作价随同产品销售,但为促使购货人将包装物退回而另外加收的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目;包装物逾期未收回,押金没收,没收的押金应缴纳的消费税应先自“其他应付款”科目中冲抵,即借记“其他应付款”科目,贷记“应交税费——应交消费税”科目,冲抵后“其他应付款”科目的余额转入“营业外收入”科目。


注册税务师(CTA)历年真题和解答8辑 第8辑


一般纳税人因委托加工物资而支付的税金,可按税法规定准予抵扣的有( )。

A.支付消费税,且委托加工的物资收回后直接用于连续生产应税消费品

B.支付消费税,且委托加工的物资收回后直接用于对外销售

C.支付增值税,且取得增值税专用发票

D.支付增值税,且取得普通销货发票

E.按委托加工合同支付印花税

正确答案:AC
解析:选项B,支付消费税,且委托加工的物资收回后直接用于对外销售,消费税应该计入收回委托加工物资的成本中;选项D,取得普通发票,增值税是不可以抵扣的;选项E,印花税不存在抵扣问题。


城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据,下列应当缴纳城镇土地使用税的依据包括( )。

A、某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积

B、企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积

C、某饭店尚未取得土地使用证书,据实申报的土地面积

D、某房地产公司依据土地管理部门的批准,开山填海整治的土地面积

E、某林场依据土地管理部门的批准,改造的废弃土地面积

正确答案:AC
解析:第十三章内容,参见06年教材354页。纳税人实际占用的土地面积,以房地产管理部门核发的土地使用证与确认的土地面积为准;尚未核发土地使用证的,应由纳税人据实申报土地面积,据以纳税,待核发土地使用证后再作调整。开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地,照章征收城镇土地使用税,厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收城镇土地使用税。


某企业进行某项投资,相似项目的投资报酬率为15%,标准离差率为60%,无风险报酬率为3%并一直保持不变,经测算该项投资的标准离差率为50%,则该项投资的投资报酬率为 ( )。

A.0.18

B.0.15

C.0.13

D.0.105

正确答案:C
解析:b=(15%-3%)/60%=0.2  R=3%+0.2×50%=13%


乙公司对外报出的2007年12月31日资产负债表叶,“未分配利润”项目的金额为( )万元。

A.350

B.390

C.410

D.490

正确答案:B
解析:(1)2007年实现的净利润中未分配的金额=400×(1-15%)=340(万元)
(2)2007年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的金额=150-100+340 =390(万元)


行政机关吊销某企业营业执照的行为,就内容上看属于( )。

A.设定义务的行为

B.剥夺权益的行为

C.变更法律地位的行为

D.确认某种法律事实的行为

正确答案:B
解析:行政机关吊销某企业营业执照的行为,属于剥夺权益行为。