21年注册税务师(CTA)考试真题及答案9章

发布时间:2021-08-24
21年注册税务师(CTA)考试真题及答案9章

21年注册税务师(CTA)考试真题及答案9章 第1章


侦查人员在杀人案件现场发现一封信和一张字条,信的内容与案件无关,但根据通信对方的姓名和地址查出了犯罪分子。字条的内容也与案件无关,但根据笔迹鉴定找到了字条的书写人,从而认定了犯罪分子。本案的信件和字条分别属于( )。

A.书证,物证

B.物证,书证

C.物证,物证

D.书证,书证

正确答案:A


本期应向税务机关缴纳的增值税合计( )元。

A.-22553.43

B.-22253.43

C.-31159.43

D.-34351.43

正确答案:D


企业发生的下列各项业务中,不能影响企业当期利润表中营业利润的是( )。

A.长期股权投资出售取得的投资收益

B.取得出租无形资产的租金收入

C.无形资产研究阶段发生的人员工资

D.出售无形资产取得的净收益

正确答案:D
营业利润=营业收入一营业成本一营业税金及附加一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失+公允价值变动收益(损失以“—”号填列)+投资收益(损失以 “—”号填列),选项A计人投资收益;选项B计入其他业务收入,选项C计人管理费用,都影响营业利润。选项D,计人营业外收入,不影响营业利润。


根据《行政复议实施条例》的规定,在本案复议期间,发生了下列情形中的( ),可 能导致行政复议中止。

A.乙公司终止后,它的权利义务承受人放弃行政复议权利的

B.因不可抗力原因,致使乙公司无法参加行政复议的

C.经复议机关允许,乙公司撤回行政复议申请的

D.需要有权机关对本案涉及的法律适用问题进行确认的

E.乙公司未缴纳滞纳金的

正确答案:BD
【解析】本题考核《行政复议实施条例》中有关行政复议中止的规定。根据《行政复议实 施条件》规定,选项A、C的情形会导致行政复议终止。选项E是干扰项,如果没有按 规定缴清税款、滞纳金,并且没有提供担保或者担保无效,税务行政复议机关不予受 理。


车辆购置税的纳税环节为( )。

A、销售环节

B、生产环节

C、销售和使用环节

D、注册登记前的使用环节

答案:A


21年注册税务师(CTA)考试真题及答案9章 第2章


根据我国刑法规定,有期徒刑的期限一般是( )。

A.6个月以上20年以下

B.15日以上15年以下

C.6个月以上15年以下

D.15日以上20年以下

正确答案:C


某企业(不符合房改政策)2011年为职工建造住宅楼一幢,建造成本每平方米3500元,以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某当年12月购买的房屋面积是120平方米,张某取得当月工资4200元。张某12月应缴纳个人所得税( )元。

A.32016

B.26025

C.26230

D.205

正确答案:A
该企业不符合国家房改政策,所以职工个人以低于成本价购房的差价部分要依法征收个税。工资应缴纳个人所得税=(4200-3500)×3%一125--21(元)低价购买住房应纳税所得额=(3500-2400)×120=132000(元)
132000+12=11000(元),适用的税率和速算扣除数分别为25%、1005,低价购买住房应缴纳个人所得税=132000×25%一1005=31995(元)
张某12月应缴纳个人所得税合计=21+31995=32016(元)


根据《企业破产法》的规定,( )属于破产债权.

A.破产申请受理前成立的、经依法申报确认的、有保证人担保的债权

B.无财产担保债权在破产申请受理后产生的利息

C.破产申请受理后管理人为管理破产财产所形成的债权

D.破产申请受理前成立的经依法申报确认的、债权人来放弃优先受偿权的有财产担保的债权

正确答案:A


提起附带民事诉讼的前提条件是( )。

A.被告人的行为给被害人造成了精神损失

B.被告人的行为给被害人造成了物质损失

C.被告人的行为已经被作为犯罪而追究

D.被告人的行为已被提起公诉

正确答案:B
解析:本题考核点是提起附带民事诉讼的前提条件。


某企业2008年年末敏感资产总额为40000万元,敏感负债总额为20000万元。该企业预计2009年度的销售额比2008年度增加10%(即增加5000万元),销售净利率5%,股利支付率为40%,则该企业2009年度应从外部追加的资金量为( )万元。

A.0

B.200

C.300

D.350

正确答案:D
解析:2008年度的销售额=5000/10%=50000(万元)2009年应从外部追加的资金量=(40000/50000-20000/50000)×5000-(50000+5000)×5%×(1-40%)=350(万元)。


21年注册税务师(CTA)考试真题及答案9章 第3章


企业2011年加工承揽合同应缴纳的印花税( )元。

A.56.2

B.77

C.46.2

D.25

正确答案:A
由委托方提供主要材料和原料,受托方只提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分别记载,均以辅助材料与加工费的合计数依加工承揽合同计税贴花,对委托方提供的主要材料和原料金额不计税贴花。对于由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中分别记载加工费和原材料费用,分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税,两项税额相加数,即为合同应贴印花税;若合同中未分别记载,则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。(加工承揽合同万分之五,购销合同万分之三)
应纳的印花税=104000×0.3‰+50000×0.5‰=56.2(元)


该金店12月份增值税计税销售额为( )元。

A.122151

B.118803

C.117949

D.120513

正确答案:B


“固定资产清理”的内容包括( )。

A.固定资产盘亏

B.固定资产对外投资

C.固定资产报废

D.固定资产因自然灾害造成的毁损

E.固定资产对外捐赠

正确答案:CD


下列有关收入确认的表述中,正确的有( )。

A.长期为客户提供重复性劳务的,分期收取的,应在收到款项时确认收入

B.包括在商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间内分期确认收入

C.属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入

D.安装工作是商品销售附带条件的,根据安装的完工进度确认收入

E.为特定用户开发软件的收费,在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入

正确答案:BCE
解析:选项A,长期为客户提供重复性劳务的,分期收取的,应在合同约定的收款日期确认收入;选项D,安装工作是商品销售附带条件的,安装费在确认商品销售实现时确认收入。


在数罪并罚的情况下,管制的刑期最高不能超过( )。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

正确答案:C


21年注册税务师(CTA)考试真题及答案9章 第4章


下列关于预约定价安排的陈述,正确的有( )。

A.企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法,税务机关与企业协商后,达成预约定价安排

B.预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理

C.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上是提出预约定价安排的必要条件之一

D.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易

E.企业申请双边或多边预约定价安排的,不需要同时向国家税务总局和主管税务机关书面提出谈签意向

正确答案:ABCD
企业申请双边或多边预约定价安排的,应同时向国家税务总局和主管税务机关书面提出谈签意向。


43·运用预计资产负债表和预计利润表预测资金需要量时,下列各项中属于预测企业计划年度追加资金需要量计算公式因子的有( )

A.计划年度预计留存收益增加额 B.计划年度预计销售收人增加额

C.计划年度预计敏感资产总额 D.计划年度预计敏感负债总额

E.基期销售收入额

正确答案:ABE
CD是基期的敏感资产和敏感负债。


在留置权问题上,( )的判断是正确的。

A.留置权是一种约定的担保物权

B.商标权可以作为被留置的对象

C.留置权是一种法定的用益物权

D.留置权主要出现在保管合同、运输合同和加工承揽合同中

E.留置权人负有保管留置物的义务

正确答案:DE
解析:留置权是一种只适用于法律明确规定的合同中的担保物权。


徐某违章驾驶,行政机关对其作出罚款200元的行政处罚决定,徐某对该处罚决定不服,根据相关规定,下列说法正确的有( )。

A.徐某既可以依法对该处罚决定申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼

B.徐某只能在行政复议与行政诉讼中选择其一进行,且如果选择了行政复议后则不能再提起行政诉讼

C.如果徐某选择了行政诉讼,后对人民法院作出的一审判决不服的,依然可以再次申请行政复议

D.如果徐某已经申请了行政复议,在法定复议期间其又向人民法院提起行政诉讼的,人民法院不予受理

E.徐某既提起行政诉讼又申请行政复议的,由最先立案的机关管辖

正确答案:AD


对国家或者集体所有的土地、自然资源依法享有的使用和收益的权利是( )。

A.使川权

B.土地承包经营权

C.地役权

D.质权

正确答案:A


21年注册税务师(CTA)考试真题及答案9章 第5章


约翰逊先生受英国某机构委托来华工作,于2009年6月10日来华,8月31日回国。在华工作期间,中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元,同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元;约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额( )元。

A.2349.29

B.2311.39

C.665

D.745.58

正确答案:B
解析:离境当日按牛天计算在华实际工作天数。[(60000+10000-4800)×35%-6375]×10000/70000×30.5/31=2311.39(元)


按照现行增值税制度的规定,下列说法目前正确的是( )。

A.生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按13%计算进项税额予以抵扣

B.增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食,按10%的扣除率计算抵扣进项税额

C.核力发电企业生产销售电力产品,统一实行增值税先征后退政策,限期为10年

D.具有一般纳税人资格的生产企业购进废旧物资,取得废旧物资专用发票,须按照增值税专用发票的有关规定认证抵扣

正确答案:D
增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食,可依照国有粮食购销企业开具的专用发票上的税额抵扣进项税额。核力发电企业销售电力产品,先征后退,期限为15年。具有一般纳税人资格的生产企业购进废旧物资,取得废旧物资专用发票,须按照增值税专用发票的有关规定认证抵扣。


北京宏伟化工有限公司(以下简称宏伟公司)主营化妆品生产,北京红保超市有限公司(以下简称红保超市)为商业企业,均为增值税一般纳税人。 2008年8月发生以下业务:

(1)宏伟公司外购一批化妆品,不含税进价345万元,取得专用发票,该批货物由某运输公司负责运输,支付运费12万元,尚未取得运费发票;该批货物全部用于连续生产高档化妆品一批。

(2)宏伟公司将本月生产的高档化妆品的80%批发给红保超市,原价720万元(不含税价)开具专用发票。由某专业运输公司运送,红保支付运输费15万元,并取得了符合规定的货运企业发票。

(3)宏伟公司将上述剩余化妆品与护肤品组成套装盒出售给红保超市,每套盒单价1000元(价税合计),开具专用发票,注明价款100万元。

(4)宏伟公司上月留抵税款23万元。本月购进原料、修理备件取得专用发票上注明的价款、税金分别为200万元、34万元,本月货到入库。

(5)红保超市本月销售化妆品取得零售收入620万元,出售套装盒化妆品取得零售收入140万元。开展促销活动赠送小礼品按零售价计4万元。从果园购进鲜水果,收购凭证上注明已支付的价款 28万元,已支付的运输单位运费3.4万元,装卸费0.92万元,取得运输发票,水果已入库中。

(6)宏伟公司取得本期电费专用发票,注明税金 18万元,尚未认证。

(7)红保超市将库存的精制茶叶作为福利发放给职工,账面价款2万元,经查,该批茶叶已经抵扣进项税。又将库存的饮料、食品等赠送宏伟公司,对外销售的含税销售价格共计23.52万元,宏伟公司作为福利发给职工。

(8)红保超市零售金银首饰收取128万元,零售玉饰品收取86万元。

(9)红保超市本期购进金银首饰的专用发票注明税金为38.45万元,上期留抵税金34.89万元。

(除特殊说明外,假定上述其他专用发票均在当月通过认证)

根据上述资料,计算下列各题:

宏伟公司当月销售货物应纳增值税的销项税额为 ( )万元。

A.119.28

B.119.37

C.109.08

D.139.4

正确答案:D


根据企业所得税的规定,以下关于税收优惠的说法中,正确的有( )。

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得, 自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起,享受三年免税、三年减半的优惠政策

B.企业从事环境保护、节能节水项目的所得,白获利年度起,享受三年免税、三年减半的优惠政策

C.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

D.金融债券的利息收入免征企业所得税

E.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得,免征所得税

正确答案:ACE
解析:选项B,应该是自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起,享受三年免税、三年减半的优惠政策;选项D,金融债券的利息收入不属于免税收入。


某县工商局根据兴达公司的申请,依法向其颁发了营业执照。在一次联合执法检查中,该县工商局和地方税务局发现兴达公司在生产经营中有违法经营行为,同时违反了工商和税收有关法规,于是县工商局决定对兴达公司予以暂扣营业执照并处以罚款,县地方税务局对兴达公司的偷税行为处以罚款。兴达公司对上述决定不服,向法院提起行政诉讼。

本案中,县工商局向兴达公司颁发营业执照的行为,从行政行为的分类看,属于( )。

A.作为行政行为

B.要式行政行为

C.行政执法行为

D.外部行政行为

E.内部行政行为

正确答案:ABCD
解析:本题考核行政行为的分类。本案中,县工商局向兴达公司颁发营业执照的行为,属于作为行政行为、要式行政行为、行政执法行为和外部行政行为。


21年注册税务师(CTA)考试真题及答案9章 第6章


根据营业税有关规定,下列说法正确的是( )。(2008年)

A.土地租赁按“服务业——租赁业”税目计税

B.出租房屋按“服务业”税目征税,营业税税率统一为5%

C.远洋运输企业的“期租”业务按“服务业——租赁业”税目计税

D.经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业——租赁业”税目计税

正确答案:A
B选项的税率分为5%和3%;C选项按照运输业征税;D选项按照金融保险业征税。


某企业拟投资9000元,经预计,该项投资有效期为4年,每年现金净流入额依次为 2400元、3000元、4000元、3600元,若贴现率为10%,则其净现值为( )元。

A.1122.4

B.1135.4

C.10122.4

D.10135.4

正确答案:A
解析:该项投资的净现值=[2400/(1+10%)+3000/(1+10%)2+4000/(1+10%)3+ 3600/(1+10%)4-9000]元=1122.44元。


纳税人向注册税务师咨询下列行为中,( )属于税务机关作出的征税行为。

A.征收税款

B.加收滞纳金

C.逾期缴纳罚款的加罚行为

D.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为

E.税务机关责令提供纳税担保的行为

正确答案:ABD
解析:税务机关作出的征税行为,包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。


该投资项目的净现值为( )万元。

A.-278.1

B.-0.725

C.118.15

D.213.25

正确答案:C
解析:该投资项目的净现值


当民事权利受到损害时,当事人提起的民事诉讼请求一般有三类,即( )。

A.确认之诉、合同之诉、侵权之诉

B.返还之诉、合同之诉、给付之诉

C.确认之诉、返还之诉、给付之诉

D.确认之诉、给付之诉、形成之诉

正确答案:D


21年注册税务师(CTA)考试真题及答案9章 第7章


甲公司2008年3月在上年度财务会计报告批准报出后,发现2006年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权2006年应摊销的金额为120万元,2007年应摊销的金额为 480万元。2006年、2007年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2008年年初未分配利润应调增的金额为( )万元。

A.270

B.243

C.324

D.360

正确答案:B
解析:甲公司2008年年初未分配利润应调增的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元)


甲公司2000年5月5日以每股12元购入某公司股票5万股作为短期投资,5月10日得到每10股送1股的股票股利,6月22日又以每股11元购入7万股该股票,6月30日该股票市价下跌为每股10元,7月20日甲公司以每股13元的价格卖掉6万股该股票,假设该企业采用单项计提跌价准备并在处置同时结转的方法,买卖时均支付0.4%的相关税费,写出该企业会计处理分录。回答如下 79~82 问题 第 79 题 购入时短期投资的入账价值为( )元。

A.600000

B.602400

C.660000

D.662640

正确答案:B
购入短期投资的入账价值为支付的全部价款及相关税费,所以本题目为: 602400元(12×50000×1.004)。 


81~85 宏海公司下属南方分公司在工商行政管理机关领取了《营业执照》,主要经营电信产品。南方分公司在某地设立办事处,该办事处未在当地办理设立登记。2000年5月,办事处在当地发放广告,推销宏海公司的电信产品。某会计师事务所拟向办事处购买该产品,宏海公司法定代表人在听取了办事处的汇报后,指定办事处主任负责此事,并为其办理了受托授权手续。随后,双方签订了买卖合同,宏海公司与会计师事务所加盖了各自公章。买卖合同中约定,如发生纠纷由办事处所在地的仲裁委员会仲裁。合同订立后,会计师事务所即向办事处付清了全款,办事处开具了正式商业发发票,发票上盖有宏海公司的财务章。办事处收款后,将该款项交付给宏海公司财务部。2000年12月1日,办事处所在地的工商行政管理局以办事处是宏海公司的分支机构,在未办理《营业执照》的情况下就开展经营为由,对办事处送达了行政处罚通知,办事处未予理睬。3日后,工商行政管理局因此请求法院强制执行,法院在执行中发现办事处没有账户,遂执行了宏海公司的财产。为此宏海公司不服,称:办事处未办登记,不是分支机构,若要处罚应当以宏海公司为对象,而工商行政管理机关实施处罚不通知宏海公司,实际上是剥夺其申辩权利。工商行政管理机关处罚决定作出后,原来已经购买产品的会计师事务所,以办事处不具备主体作出后,原来已经购买产品的会计师事务所,以办事处不具备主体资格,其与办事处的买卖合同属于无效合同为由,在办事处所在地人民法院起诉。请根据题目回答81-85题:第 81 题 办事处在民法上属于( )。

A.有权利能力,但没有行为能力

B.有权利能力,也有相应的行为能力

C.没有权利能力,但有相应的行为能力

D.没有权利能力,也没有行为能力

E.有权利能力,也有行为能力

正确答案:D


按照现行营业税的规定,下列说法正确的是( )。

A、按期纳税的起征点为200—800元

B、对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务,减半征收营业税

C、某综合娱乐服务公司保龄球馆取得的收入,按10%的税率计征营业税

D、保险公司取得的追偿款收入,不缴纳营业税

正确答案:D
营业税按期纳税的起征点为10005000元;对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务,免征营业税;保龄球馆取得的收入,按5%税率计征营业税。


一般侵权行为应当具备( )等要件。

A、损害事实的客观存在

B、行为的违法性

C、违法行为和损害事实之间的因果关系

D、行为人的故意

E、行为人的过错

正确答案:ABCE


21年注册税务师(CTA)考试真题及答案9章 第8章


根据《企业破产法》的规定,下列关于管理人的说法正确的是( )。

A.法院受理了某有限责任公司的破产申请后,应当采用轮候的方式指定管理人

B.法院审理国务院规定期限和范围内的国有企业破产案件,可以指定清算组为管理人

C.除法律另有规定外,人民法院一般应指定本地高级或中级人民法院编制的管理人名册中的个人为管理人

D.破产债务人认为管理人不能依法、公正执行职务或有其他不能胜任职务情形的,可以申请人民法院予以更换

正确答案:B
解析:本题考核破产管理人的确定和更换。根据规定,人民法院指定管理人的方式主要有三种:轮候、抽签、摇号等随机方式,竞争方式以及推荐方式。所以选项A错误。 除法律另有规定外,人民法院一般应指定本地高级或中级人民法院编制的管理人名册中的社会中介机构担任管理人。对于事实清楚、债权债务关系简单、债务人财产相对集中的企业破产案件,可以指定管理人名册中的个人为管理人。所以选项C错误。向人民法院申请更换管理人是债权人会议的职权,而破产债务人无此权利,所以选项D错误。


根据《刑事诉讼法》的规定,下列关于补充侦查说法错误的是( )。

A.人民检察院审查起诉的案件,对于需要补充侦查的,可以退回公安机关补充侦查,应当在 1个月内补充侦查完毕

B.人民检察院审查起诉的案件,对于需要补充侦查的,已经经过两次补充侦查的,仍然证据不足,不符合起诉条件的,人民检察院应当作出不起诉决定

C.公诉人在庭审过程中发现案件需要补充侦查的,应当向合议庭提出延期审理的建议

D.人民检察院补充侦查的案件,补充侦查的期限不计入审限,补充侦查完毕后,移送人民法院,人民法院继续计算审理期限

正确答案:D
解析:本题考核补充侦查。根据《刑事诉讼法》的规定,合议庭在案件审理过程中,发现被告人可能有自首、立功等量刑情节,但起诉和移送的证据材料没有这方面的证据材料,应当建议检察院补充侦查。庭审期间,人民检察院补充侦查的案件,补充侦查完毕移送人民法院后,人民法院重新计算审理期限。


下列各项中,属于营业税征税范围的是( )。

A.企业将资金贷予其他企业使用

B.邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸,杂志的业务

C.企业以不动产投资入股后,又将投资转让

D.单位或个体经营者聘用的员工为本单位提供的劳务

正确答案:AB
解析:企业以不动产投资入股后,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,不征营业税。在投资后转让股权的,也不征营业税。单位或个体经营者聘用的员工为本单位提供的劳务,不属于营业税的征收范围。


下列关于企业信用政策选择的说法中,正确的是( )

A.采用原信用政策

B.采用方案一的信用政策

C.采用方案二的信用政策

D.无法判断

正确答案:C
因为方案二下企业的利润最大,企业应该选择方案二。


该修理场不让丰达公司取走汽车,行使的是( )。

A.债权

B.抵押权

C.质权

D.留置权

E.担保物权

正确答案:DE
解析:本题考核留置权。留置权是担保物权的一种,是指债权人依特定的合同占有债务人的动产,在该债务人不按照合同约定的期限履行债务时,债权人有权依法留置该动产,并以该动产折价、变卖而优先受偿的权利。留置权是一种法定担保物权。本案中该修理厂的行为是典型的行使留置权的行为。


21年注册税务师(CTA)考试真题及答案9章 第9章


下列各项中,可以免征车船使用税的有( )。

A.中国银行总行自用的车辆

B.个人营运的出租汽车

C.载重量为0.9吨的渔船

D.处于还贷期间的国有交通部门贷款购买的车船

正确答案:CD


季某的父母对其与村民小张之间恋爱极为不满,极力进行破坏,以致发生下列的 ( )行为公安机关不可以主动立案侦查。

A.当众殴打季某后将其禁闭,季某自杀的

B.将季某捆绑过紧致其身亡的

C.殴打季某,将季某打成重伤,由于抢救不及时而死亡的

D.先将季某吊起来毒打,后又私自将季某许配他人的

正确答案:D
解析:暴力干涉婚姻自由的,告诉的才处理。但致使被害人死亡的不受此限,故前三项均不属于告诉才处理的范畴。


计算当月该厂应缴纳的增值税、消费税和应代扣代缴的消费税。

正确答案:
32.应缴纳各种税情况:
(1)增值税:进项税额=32500+34560+2380+8000=77440(元)
销项税额=15300+8717.95-3400+1990.60+1190+51000+50782.05=125580.6(元)
进项税额转出=7882.76(元)
应纳增值税=125580.6-77440+7882.76=56023.36(元)
(2)消费税:应税销售额合计=90000+51282.05-20000+11709.40+300000+
298717.95=731709.4(元)
可抵扣委托加工已代扣消费税=6000÷114000×(114000-12000)=5368.42(元)
应纳消费税=731709.4×5%-5368.42=31217.05(元)
(3)应代扣委托加工特种漆板消费税=(50000+7000)÷(1-5%)×5%=3000(元)


某油田2005年9月份生产原油40万吨,其中销售24万吨,用于自办炼油厂加工15万吨,用于开采原油过程中加热、修井的1万吨,该油田适用的单位税额为15元吨,则该油田当月资源税应纳税额为( )。

A.600万元

B.585万元

C.375万元

D.360万元

正确答案:B


下列项目中,属于投资性房地产的有( )。

A.已出租的投资性房地产租赁期满,暂时空置但继续用于出租

B.企业经营租入仓储库房后转租给其他企业

C.房地产企业持有并准备增值后出售的房屋

D.生产企业持有并准备增值后转让的土地使用权

E.企业出租给职工居住的宿舍

正确答案:AD
企业经营租入的仓储库房不属于企业的资产,转租后不能确认为投资性房地产。房地产企业持有并准备增值后出售的房屋不属于投资性房地产,作为存货处理;企业出租给职工居住的宿舍属于企业自用的房屋,不属于投资性房地产。