21年注册税务师(CTA)考试试题题库7章

发布时间:2021-08-19
21年注册税务师(CTA)考试试题题库7章

21年注册税务师(CTA)考试试题题库7章 第1章


设在经济技术开发区的某生产性外商投资企业,1997年8月投产,经营期限20年,当年获利。经主管税务机关批准,税收优惠政策的执行时间从1998年开始计算,从2002年开始,该企业均被认定为先进技术企业。有关年度应纳税所得额情况见下表。 单位:万元

该企业1997~2007年合计应缴纳企业所得税( )万元。(不考虑地方所得税)

A.7.25

B.7.5

C.8.25

D.10.92

正确答案:C


下列各项中,不应划分为持有至到期投资的有( )。

A.初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产

B.到期日固定、回收金额固定或可确定的3年期公司债券

C.初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产

D.企业有明确意图和能力持有至到期的5年期国库券

E.贷款和应收款项

正确答案:ACE


2007年1月1日,甲公司为其80名中层以上管理人员每人授予1000份现金股票增值权,可行权日为2010年12月31日,该增值权应在2012年12月31日之前行使完毕。授予日甲公司股票市价5元,截至2008年底累计确认负债180000元,2007年和2008年没有人离职,在2009年有10人离职,预计2010年没有离职,2009年末该增值权的公允价值为15元,该项股份支付对2009年当期管理费用的影响金额是( )元。

A.787500

B.630000

C.607500

D.225000

正确答案:C
解析:2009年末确认负债累计数=15×(80-10)×1000×3/4=787500(元),对2009年当期管理费用的影响金额=787500-180000=607500(元)。


依据企业所得税相关规定,下列各项准予税前扣除的是( )。

A.纳税人销售货物给购货方的回扣

B.金融保险企业代销国债业务发生的人员培训费

C.房地产开发企业临时出租的待售开发产品的折旧费

D.已出售给职工个人,并且职工已办理产权证明的住房折旧费

正确答案:B


下列各项应包括在取得短期投资初始投资成本的有( )。

A.支付的买价中包含的已宣告但尚未领取的现金股利

B.支付的印花税

C.支付的手续费

D.支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息

E.支付的价款中包含的未到付息期的债券应计利息

正确答案:BCE
A项应该记入应收股利,D项应该记入应收利息。


《行政处罚法》规定,作为例外,行政机关及其执法人员可以当场收缴行政处罚罚款,但在( )情况下,当事人有权决绝缴纳罚款。

A.依法给予二十元罚款处理的

B.不当场收缴事后难以执行的

C.不适用听证程序作出罚款处罚决定的

D.不出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的收款收据的

正确答案:D
解析:《行政处罚法》规定,行政机关及其执法人员不出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的收款收据的,当事人有权决绝缴纳罚款。


一般侵权行为应当具备( )等要件。

A、损害事实的客观存在

B、行为的违法性

C、违法行为和损害事实之间的因果关系

D、行为人的故意

E、行为人的过错

正确答案:ABCE


根据《行政诉讼法》司法解释的规定,( )不能作为定案的依据.

A.应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言

B.未成年人所作的证言

C.严重违反法定程序收集的证据材料

D.与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言

正确答案:C


个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是( )。

A.个人购买体育彩票中奖8000元

B.职工领取的原提存的住房公积金30000元

C.学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元

D.职工超过退休年龄每月取得的工资4000元

正确答案:C
学生参加勤工俭学活动取得的所得,按劳务报酬征税。


21年注册税务师(CTA)考试试题题库7章 第2章


甲公司经营钢材,乙公司某日向甲订购100吨钢材,甲拿出新印制的甲公司购销合同 50份中的两份,填写有关内容后让乙方盖章,乙方仅对合同第三款作了部分修改。履行中,本合同发生纠纷,原因是第三款与第五款冲突,而且双方对合同第七款的理解不一致;甲方认为合同最后一款规定:“本合同的解释权归甲方”,故应当按照甲方的解释来理解合同。于是,形成诉讼。( )的提法是正确的。

A.本合同不适用合同法格式条款的规定,因为本合同是第一次使用

B.本合同纠纷适用合同法格式条款规定,因为合同文本是为重复使用准备的

C.“合同的解释权归甲方”规定不具有法律效力

D.应当按照第五款的规定执行合同

E.对第三款的修改应当视为乙方对整个合同的修改

正确答案:BC
解析:本题要求考生掌握“格式合同”的内容。


外商投资企业和外国企业所得税实行按年计算、分季预缴的办法纳税,其预缴、汇算清缴的规定期限为( )。

A.季度终了7日、年度终了5个月

B.季度终了10日、年度终了4个月

C.季度终了15日、年度终了4个月

D.季度终了15日、年度终了5个月

正确答案:D


根据《公司法》,公司资本实行法定资本制,遵循( )原则。

A.资本确定

B.资本维持

C.资本折中

D.资本授权

E.资本不变

正确答案:ABE


本期该企业应纳城建税和教育费附加合计( )万元(不含代收代缴)。

A.253.58

B.233.86

C.302.62

D.451.92

正确答案:D


企业当年境内的应纳税所得额( )万元。

A.6361.18

B.6086.24

C.6112.26

D.6142.13

正确答案:A
固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时问超过12个月的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
企业购置专用于科研的空调,进行拆零研究,已不符合固定资产的概念,应作为材料计入研发支出并一次性扣除,调增研究开发支出2万元,调减固定资产2万元。
境内的应纳税所得额=23060-500.10000-1000-1249.66-3894-3.16-52(力H计扣除)=6361.18(万元)


2007年我国某作家出版一部长篇小说,2月份收到预付稿酬20000元,4月份小说正式出版又取得稿酬20000元;10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖,取得收入100000元,并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税( )元。

A.4480

B.10480

C.14480

D.18800

正确答案:B


根据现行营业税规定,下列说法错误的是( )。

A.有线电视台收取的初装费,属于服务业征税范围

B.金融机构的出纳长款收入,不征收营业税

C.将自建的房屋对外销售,既要缴纳建筑业营业税,又要缴纳销售不动产营业税

D.汽车租赁公司向内部拥有集卡车者收取的管理费,不征收营业税

正确答案:A


下列合同中,应作为印花税征税对象的包括( )。

A. 企业与主管部门签订的租赁承包合同

B. 银行同业拆借所签订的借款合同

C. 企业和个人出租门店柜台所签订的租赁合同

D. 会计师事务所签订的会计咨询合同

E. 仓储、保管合同或作为合同使用的入库单

正确答案:CE


某军事单位开采了1000吨原煤(资源税单位税额为3元/吨)用于营房冬季取暖,以下关于资源税的说法正确的是()。

A.营房自用免征资源税

B.军事单位不是资源税的纳税人

C.缴纳资源税3000元

D.减半征收资源税1500元

正确答案:C


21年注册税务师(CTA)考试试题题库7章 第3章


酒厂应纳增值税为( )。

A.64600元

B.68000元

C.76500元

D.68600元

正确答案:B
解析:酒厂应纳增值税=[4000×30+23400÷(1+17%)+3500X60+11700÷(1+ 17%)+46800÷(1+17%)]×17%-0=68000(元)说明:从1995年6月1日起,对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税。因此,没收以前收取的粮食白酒包装物押金时不再计算征收增值税和消费税。而没收以前收取的啤酒、黄酒包装物押金则应计入没收时的销售额。


某法人企业总机构在北京,上海、青岛分设两个二级分支机构,2009年、2010年上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、50万;90万、50万、100万;青岛分支机构收入、工资、资产、三项分别是70万、40万、60万;60万、50万、50万;2011年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元,上海分支机构第一季度预缴税款为( )万元。

A.37.60

B.67.2

C.75.2

D.82.3

正确答案:A
总机构应按照以前年度(1~6月份按上上年度,7~12月份按上年度)分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例,所以,上述数据应选用2009年的数据。总机构和分支机构应分期预缴企业所得税,50%在各分支机构间分摊预缴,50%由总机构预缴。
上海分支机构分摊比例=0.35×[80÷(80+70)]+0.35×[30÷(30+40)]+0.30×[50÷(50+60)]=47%
上海分支机构应预缴企业所得税=160×47%×50%=37.60(万元)


长期股权投资会计处理的成本法与权益法的主要区别在于( )。

A.成本法按成本入账,权益法按市价入账

B.成本法下,在收到现金股利时确认投资收益;权益法下,在被投资单位宣告发放现金股利时按应分得部分冲减投资账面价值

C.成本法下,长期股权投资账面价值一般保持不变;权益法下,长期股权投资的账面价值随被投资单位的所有者权益的变动而变动

D.成本法下,期末按成本计价;权益法下,期末按市价计价

E.两种方法遵循了不同的会计原则

正确答案:BC
成本法是指长期股权投资按投资成本计价的方法,权益法下是指最初以投资成本计价,以后根据投资企业享有的被投资单位的所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法,二者采用的方法不同,但是并不是遵循的会计原则不同,期末时都是按照账面价值与可收回金额孰低法进行计价。 


根据《行政诉讼法》,下列选项中,关于管辖权转移的说法中正确的有( )。

A.上级人民法院有权审判下级人民法院的第一审行政案件

B.上级人民法院不可以将自己管辖的第一审行政案件移交给下级人民法院审判

C.上级人民法院可以将自己管辖的第一审行政案件移交给下级人民法院审判

D.下级人民法院对其管辖的第一审行政案件以及需要由上级人民法院审判的案件,可以报请上级人民法院决定

E.管辖权转移是指某一人民法院受理行政案件后,发现自己对该案件无管辖权而将其转移给有管辖权的人民法院管辖

答案:ACD
考点:行政案件中的管辖权的转移。
解析:管辖权转移是指经上级人民法院决定或同意,将行政案件的管辖权由下级人民法院移送给上级人民法院,或由上级人民法院移交给下级人民法院。所以,选项A、C说法正确,选项B、E说法错误。下级人民法院对其管辖的第一审行政案件以及需要由上级人民法院审判的案件,可以报请上级人民法院决定。所以,选项D说法正确。


下面的财务比率,属于正指标的有( )。

A.存货周转率

B.应收账款周转天数

C.产权比率

D.销售净利润率

正确答案:AD
一般说来,属于正指标的,比率越高,对企业越有利,应收账款周转天数和产权比率属于反指标。  


如果优学公司2009年度实现税前利润总额比 2008年度增长10%,在其他条件和变动成本率不变的情况下,2009年度应实现销售收入将比 2008年度增加( )元。

A.3 333.34

B.90 000

C.53 333.34

D.70 000

正确答案:C
解析:2009年的边际贡献=2009年的利润总额+固定成本=240 000/(1-25%)×(1+10%)+600 000=952 000(元)。2009年的销售收入=2009年的边际贡献/边际贡献率=952 000/60%=1 586 666.67(元);2008年的销售收入=(2008年的利润总额+固定成本)/边际贡献率=[240 000/(1-25%)+600 000]/ 60%=1 533 333.33(元);2009年销售收入增加额=1 586 666.67-1 533 333.33=53 333.34(元)。


2009年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得额( )元。

A.0

B.1295

C.1725

D.1685

正确答案:C
解析:业务招待费的60%=4000×60%=2400(元),业务招待费扣除限额=(400000+55000)×560=2275(元),因此,可以扣除的业务招待费是2275元。
2009年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得额=4000-(400000+55000)×5‰=1725(元)


比较新旧信用政策,企业应该选择( )。

A.继续采用目前的信用政策

B.采用新的信用政策

C.两种信用政策均可

D.无法判断

正确答案:B
因为采用新信用政策后的利润123.07万元大于采用目前信用政策下的利润93.2万元,所以企业应该采用新的信用政策,选项B正确。


某商业企业2005年2月从国外进口一批护肤护发品,海关核定的关税完税价格为82000元(关税税率20%,消费税税为8%),已取得海关开具的完税凭证,2月份该企业把其中的一部分护肤护发品在国内市场销售,取得不含税销售收入112000元。假定该企业没发生其他增值税业务,销售环节应纳税额是( )。

A.应纳消费税为8556.52元,应纳增值税为18182.61元

B.应纳消费税为8556.52元,应纳增值税为857.39元

C.应纳消费税为0元,应纳增值税为18182.61元

D.应纳消费税为0元,应纳增值税为857.39元

正确答案:D
进口应税消费品计算增值税和消费税时,需要按照组成计税价格计算。 组成计税价格=(82000+82000×20%)÷(1-8%)=106956.52(元) 进口环节应纳增值税=106956.52×17%=18182.61(元) 进口环节应纳消费税=106956.52×8%=8556.52(元) 销售进口应税消费品应纳增值税=112000×17%-18182.61=857.39(元)


21年注册税务师(CTA)考试试题题库7章 第4章


根据《担保法》的规定,下列关于保证人的说法正确的是( )。

A.国家机关经国务院批准的,可以成为保证人

B.具有法人资格的社会团体可以成为保证人

C.子公司不能成为保证人

D.不具有法人资格的企业不能成为保证人

正确答案:A
解析:本题考核保证人资格。公益性事业单位和社会团体不能成为保证人。不具有法人资格的企业,比如合伙企业也可以成为保证人。子公司具有独立的法人资格,可以成为保证人,


下列关于行政诉讼中财产保全和先予执行的说法正确的有( )。

A.财产保全和先予执行,必须依原告的申请作出

B.当事人对财产保全的裁定和先予执行的裁定不服的,可以申请复议,复议期间,不停止裁定的执行

C.只有具有给付内容的案件才适用财产保全和先予执行

D.财产保全和先予执行都是法院采取的一种强制性措施

E.人民法院决定实施财产保全后先予执行的,都是以裁定的方式作出

正确答案:CE
解析:本题考核行政诉讼中财产保全和先予执行的措施。财产保全一般是依当事人的申请作出,但是,人民法院在必要时也可以依法采取财产保全措施。而先予执行的裁定,一定是人民法院依原告的申请做出。所以选项A错误。当事人对财产保全的裁定不服的,可以申请复议,但是对先予执行的裁定不服的是否可以申请复议,没有明确的规定。所以选项B错误。财产保全是一种强制措施,而先予执行是一种临时性措施。所以选项D说法错误。


企业信用政策是管理和控制应收账款余额的政策,其组成内容包括( ) 。

A.信用标准

B.收账政策

C.销售政策

D.坏账确认

E.信用条件

正确答案:ABE
信用政策由信用标准、信用条件、收款政策组成,收款政策也就是收账政策。


某汽车修理厂为增值税小规模纳税人,2009年 7月取得汽车保养、修理收入100000元,销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入20000元;提供汽车装饰业务,取得收入150000元,该汽车修理厂当月应纳增值税( )元。

A.6429.61

B.7864.08

C.3600

D.3495.15

正确答案:D
解析:应纳增值税=(100000+20000)÷(1+3%)×3%=3495.15(元)


某企业2005年度实现净利润224万元,净资产收益率为14%,平均资产负债率为60%,则该企业2005年度平均资产总额为( )万元。

A.3500

B.4000

C.6022

D.10000

正确答案:B
所有者权益平均数=224÷14%=1600(万元)
依公式:60%=(X一1600)÷X
得到:X=4000(万元)


下列关于关税完税价格的说法,正确的是( )。

A.进口货物应当以成交价格为完税价格

B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金

C.如果买卖双方有特殊关系,只能以成交价格确定完税价格

D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费

正确答案:B
[答案]:B
[解析]:
进口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定,并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。


下列属于资源税的扣缴义务人 ( )。

A.独立矿山

B.联合企业

C.其他收购资源税未税矿产品的单位

D.其他收购未税资源税产品的单位

正确答案:ABC


人民检察院提起公诉的条件是( )。

A.有被害人的控诉

B.有群众举报

C.经审查确认依法应当追究刑事责任

D.经审查确认犯罪事实清楚,证据确实、充分

E.经审查确认可能判处有期徒刑以上的刑罚

正确答案:CD
解析:人民检察院对犯罪嫌疑人提起公诉,必须具备以下条件:犯罪嫌疑人的犯罪事实已经查清,证据确实、充分;犯罪嫌疑人的行为依法应当受到刑罚处罚。


对以下哪些行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票( )。

A.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者

B.未按规定开具增值税专用发票

C.未按规定接受税务机关检查的

D.销售的货物全部属于免税项目的

E.外购货物既用于生产应税货物又用于生产免税货物,无法分清各自耗用数额的

正确答案:BC


21年注册税务师(CTA)考试试题题库7章 第5章


企业因销售商品而收到的应在“应收票据”科目核算的票据有( )。

A.银行本票 B.银行汇票

C.银行承兑汇票 D.商业承兑汇票 E.转账支票

正确答案:CD


某设备的账面原价为800万元,预计使用年限为5年,预记净残值为20万元,采用双倍余额递减法计提折旧。该设备在第2年应计提的折旧额为( )万元。

A.195.20

B.192

C.187.20

D.124.80

正确答案:B
解  析:双倍余额递减法年折旧额的计算:   第一年:800×2×1/5=320(万元)   第二年:(800-320) ×2×1/5=192(万元)


根据《合同法》的规定,下列关于买卖合同的规定说法错误的有( )。

A.买卖合同是双务、诺成和有偿合同

B.因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的,买受人应当自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险

C.因标的物的从物不符合约定被解除的,解除的效力及于主物

D.出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物,除当事人另有约定的以外,毁损、灭失的风险自货交第一承运人时转移给买受人

E.因标的物质量不符合质量要求,致使不能实现合同目的的,买受人可以拒绝接受标的物或者解除合同

正确答案:CD
解析:本题考核买卖合同的相关规定。因标的物的从物不符合约定被解除的,解除的效力不及于主物。选项C错误。 出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物,除当事人另有约定的以外,毁损、灭失的风险自合同成立时起由买受人承担。所以选项D错误。


关于营业税计税依据的说法,正确的是( )。

A.电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务,以取得的全部价款计征营业税

B.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的,以取得的全部收入为计税营业额

C.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的,以取得总包收入为计税营业额

D.施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖,应并入营业额中计征营业税

正确答案:D
选项A,电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务,由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务电信部门的价款后的差额为营业税计税依据;对参与提供跨省电信业务的电信部门,按各自取得的全部价款为营业税计税依据。选项B,试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的,以取得的全部收入减去付给其它仓储合作方的仓储费后的余额为营业额。选项C,勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的,以取得总包收入减去支付给其它单位的勘察设计费后的余额为计税营业额。


下列金融业务中,有关营业税依据的确定,表述正确的是( )。

A.金融机构从事外汇买卖业务,以卖出价为营业额

B.金融机构销售账单凭证、支票,以取得的收入为营业额

C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用,以贷款利息减去存款利息的余额为营业额

D.金融机构进行债券转让业务,以买卖债券的价差收入为营业额

E.金融机构的股票转让业务净收入为营业额

正确答案:BD
解析:AE项以买卖价差收入为营业额,C以取得的贷款利息为营业额。


契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的是( )。

A.国家将国有土地使用权出让的不征契税

B.将上地使用权赠与和交换的不征契税

C.以自有房产作股投入本人经营的企业免征契税

D.买房拆料或翻建新房应征收契税

正确答案:CD


下面关于借款费用开始资本化时点的确定应该满足的条件,正确的是( )。

A.资本支出已经发生

B.为购买工程用材料,已经发生了一笔不带息应付票据

C.借款费用已经发生

D.借款合同已经签订

E.为使固定资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始

正确答案:ACE
借款合同已经签订不是确定借款费用开始资本化时点的条件,而只有承担带息票据才会认定资本支出已经发生,如果为不带息票据,则应该在实际支付票款时认定资本支出已经发生。 


乙犯A、B两罪,分别被判处有期徒刑14年和7年,法院决定合并执行20年;在执行2年后,法院发现乙在判决宣告以前还有没有判决的C罪,并就C罪判处有期徒刑5年。对此下列说法正确的是( )。

A.对乙应当采用先减后并的并罚方式

B.对乙应当采用先并后减的并罚方式,并罚后的最低刑期少于20年

C.乙实际执行的有期徒刑必然超过20年

D.乙实际执行的有期徒刑不可能超过20年

正确答案:D
解析:本题考核数罪并罚的适用。本题中乙的C罪是漏罪,因此,应该采用先并后减的并罚方式。用原来AB两罪并罚后的20年的刑期与C罪5年的刑期进行并罚,最低刑期是20年,最高刑期是25年,但是同时法律规定,有期徒刑最高刑期不能超过20年,因此,合并后的刑期是20年。实际执行的刑期不可能超过20年。


企业所得税中的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,以下属于非货币形式的有( )。

A.不准备持有至到期的债券投资

B.准备持有至到期的债券投资

C.应收账款

D.劳务

E.生物资产

正确答案:ADE
解析:企业取得收入的货币形式,包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。非货币形式,包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。


21年注册税务师(CTA)考试试题题库7章 第6章


某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆,4吨挂车l0辆,2.5吨客货两用车8辆(其中有3辆归企业自办学校专用)。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨,乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税()元。

A. 3700

B. 3460

C. 3550

D. 3310

正确答案:D


某工业企业2005年4月份对外提供运输服务取得收入46万元;同期对外出售一项账面价值为18万元的无形资产,取得收入28万元。假设提供运输劳务、出售无形资产适用的营业税税率分别为3%、5%,则上述业务应交的营业税对当月损益的影响是( )。

A.增加其他业务支出2.78万元

B.增加营业外支出2.78万元

C.增加主营业务税金及附加2.78万元

D.增加其他业务支出1.38万元,减少营业外收入1.4万元

正确答案:D


可以设定行政终局裁决行为的规范性文件是( )。

A.全国人大制定的法律

B.国务院制定的行政法规

C.全国人大常委会制定的法律

D.民族自治地方制定的自治条例

E.国务院部委制定的部门规章

正确答案:AC
解析:只有全国人大及其常委会制定的法律有权设定行政终局裁决行为。


9月份该粮油公司应纳增值税销项税额为( )元。

A.84125.4

B.71873.1

C.88165.4

D.65548.3

正确答案:B


关于转让定价税制,下列说法中正确的是( )。

A.转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易

B.转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用

C.转让定价税制是某一税种的专门税制

D.转让定价税制是所得税体系中的单独税种

正确答案:A


以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算,而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。

A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.直接转让土地使用权的

正确答案:A
解析:选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。


某加工企业与运输签订货物运输合同,合同载明货物价值500万元,运输费用65万元 (含装卸费5万元);与某保险公司签订一年期保险合同,合同载明为本企业的固定资产上财产保险,每年支付保险费20万元。该加工企业应缴纳印花税( )元。

A.450

B.500

C.455

D.550

正确答案:B
解析:货物运输合同应纳印花税=(650000-50000)×0.5‰=300(元)
保险合同应纳印花税=200000×1‰=200(元)
合计=300+200=500(元)


企业因对外担保事项可能产生的负债,在担保涉及诉讼的情况下,下列表述中正确的是( )

A.虽然企业已被判决败诉,但正在上诉,不应确认为预计负债

B.虽然法院尚未判决,而且企业估计败诉的可能性大于胜诉的可能性,但如果损失金额不能合理估计的,则不应确认为预计负债

C.虽然法院尚未判决,但企业估计败诉的可能性大于胜诉的可能性,因此应将担保额确认为预计负债

D.因为法院尚未判决,企业没有必要确认预计负债

正确答案:B
虽然企业已被判决败诉,但正在上诉,如果满足确认为负债的条件,应确认为预计负债,选项A错误;虽然法院尚未判决,但企业估计败诉的可能性大于胜诉的可能性,如果担保损失能够合理估计,应确认预计负债,而不一定是将担保额确认为预计负债,选项C错误;因为法院尚未判决,如果满足确认预计负债的条件,应确认预计负债,选项D错误。只有选项B正确。


下列关于城市维护建设税的规定,表述正确的有 ( )。

A.由受托方代收、代扣“三税”的单位和个人,可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

B.海关对进口产品代征增值税、消费税的,同时征收城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税

D.纳税人直接缴纳“三税”的,在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税

正确答案:ACD


21年注册税务师(CTA)考试试题题库7章 第7章


该厂5月份增值税的销项税额为( )元。

A.170000

B.168000

C.164000

D.132000

正确答案:A
解析:(1000000×17%)元=170000元


《财政部国家税务总局关于调整乘用车消费税政策的通知》(财税[2008]105号)明确,自2008年9月1日起,气缸容量在4.0升以上的乘用车,税率由20%上调至40%。某地税务机关在2008年9月1日开始对当地的在4.0升以上的乘用车生产厂家按40%的税率征收消费税。该税务机关的行为,体现了税法适用原则中的( )。

A.程序优于实体法原则

B.新法优于旧法原则

C.法律优位原则

D.法律不溯及既往原则

正确答案:B
当新法、旧法对于同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法。


不构成应收账款成本的项目是( )。

A.机会成本

B.坏账成本

C.变动成本

D.管理成本

正确答案:C


某县公安机关收到孙某控告何某对其强奸的材料,经审查后认为何某没有强奸的犯罪事实。县公安机关( )。

A.不予立案

B.要求孙某撤回控告

C.撤销案件

D.侦查终结后移送检察院作不起诉决定

正确答案:A
解析:本题考核刑事诉讼程序中的立案。人民法院、人民检察院或者公安机关对于报案、控告、举报和自首的材料,应当按照管辖范围,迅速进行审查,认为有犯罪事实需要追究刑事责任的时候,应当立案;认为没有犯罪事实,或者犯罪事实显著轻微,不需要追究刑事责任的时候,不予立案,并且将不立案的原因通知控告人。控告人如果不服,可以申请复议。


自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的,土地增值税的纳税地点是( )。

A.个人工作单位所在地

B.个人居住地

C.房地产办理过户手续所在地

D.个人户籍所在地

正确答案:C


某驻华外交官,因盗窃行为触犯我国刑律,应当追究刑事责任。对此,应( )。

A.由我国司法机关进行审判

B.由该国驻华使馆同我国司法机关协商解决

C.通过外交途径解决

D.由公安机关直接将其驱逐处境

正确答案:C
解析:本题考核享有外交特权和豁免权的外国人触犯我国刑法的处理原则。享有外交特权和豁免权的外国人的刑事责任,通过外交途径解决。


甲运输公司2012年12月与某律师事务所签订一份法律咨询合同,合同约定咨询费金额共计100万元,另外作为承运方签订一份运输合同,总金额400万元,甲公司随后将其中的100万元运输业务转包给另一单位,并签订相关合同。该公司当月应缴纳印花税( )元。

A.1500

B.1800

C.2500

D.3000

正确答案:C
一般的法律咨询合同不属于应税合同,不缴纳印花税;该公司当月应缴纳印花税=(400+100)×5‰×10000=2500(元)。


行政法规可以设定除( )以外的行政处罚。

A.限制人身自由

B.吊销企业营业执照

C.罚款

D.没收财产

正确答案:A


甲公司向乙公司某大股东发行普通股1000万股(每股面值1元,公允价值4元),同时承担该股东对第三方的债务1000万元(未来现金流量的现值),以换取该股东拥有的 30%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元。取得投资时,乙公司股东大会已通过利润分配方案,甲公司可取得现金股利240万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为( )万元。

A.3710

B.4710

C.4760

D.4950

正确答案:C