税务师 文章列表

  • 税务师答疑精华7辑

    Monday, March 7, 2022

    税务师答疑精华7辑 第1辑下列行政处罚当中,地方性法规有权设定的有( )。 A.行政拘留 B.暂扣企业营业执照 C.责令停产停业 D.警告 E.罚款答案:B,C,D,E解析:地方性法规可以设定“除限制人身自由、吊销企业营业执照以外”的行政处罚。(2016年)2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层级是( )。 A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税收规范性文件答案:C解析:国务院组成部门制定的属于税务规章。(2012年)某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年5...

  • 2022税务师每日一练6章

    Monday, March 7, 2022

    2022税务师每日一练6章 第1章下列车辆,免征车辆购置税的有( )。A、防汛部门专用指挥车 B、森林消防专用指挥车 C、1.6升及以下排量乘用车 D、外国驻华使馆自用车辆 E、回国服务的留学人员用现汇购买的1辆个人自用国产小汽车答案:A,B,D,E解析:自2009年1月20日起,1.6升排量的小轿车的车辆购置税减半征收。关于印花税的计税依据,说法正确的有()。A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据 B.企业启用新账簿后,其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已缴纳印花税的,就增加的部分申报...

  • 税务师历年真题和解答5卷

    Monday, March 7, 2022

    税务师历年真题和解答5卷 第1卷下列各项不符合非居民企业所得税管理规定的是( )。A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税 B.非居民企业在中国境内未设立机构.场所而转让中国境内土地使用权,应以其取得的土地使用权转让收入总额计算缴纳企业所得税,并由扣缴义务人在支付时代扣代缴 C.非居民企业出租位于中国境内的房屋.建筑物等不动产,对未在中国境内设立机构.场所进行日常管理的,以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税 D.中国境内居民企业向未在中国境...

  • 税务师考试真题及详解8辑

    Monday, March 7, 2022

    税务师考试真题及详解8辑 第1辑下列关于个人独资企业法律特征,表述正确的有( )。 A.个人独资企业依法具有法人资格 B.个人独资企业的财产为投资人个人所有 C.个人独资企业由一个自然人投资设立 D.投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任 E.个人独资企业必须以投资人的名义从事生产经营活动 答案:B,C,D解析:本题考核个人独资企业的法律特征。个人独资企业的特征在于:(1)个人独资企业的出资人是一个自然人。该自然人应当具有完全民事行为能力,并且不能是法律、行政法规禁止从事营利性活动的人。(2)个人独资...

  • 22年税务师答疑精华9节

    Monday, March 7, 2022

    22年税务师答疑精华9节 第1节根据监察法律制度的规定,监察机关采取留置措施,可以根据工作需要提请配合的机关是(  ) A.人民检察院 B.人民法院 C.公安机关 D.地方政府答案:C解析:选项C:监察机关采取留置措施,可以根据工作需要提请公安机关配合。公安机关应当依法予以协助。根据量本利分析模式,下列关于利润的计算公式中,正确的有(  )。 A.利润=安全边际量×单位边际贡献 B.利润=盈亏临界点销售量×单位安全边际 C.利润=正常销售额×安全边际率 D.利润=安全边际额×边际贡献率 E.利润=盈亏临界...

  • 22年税务师答疑精华5节

    Monday, March 7, 2022

    22年税务师答疑精华5节 第1节(2017年)中国公民李某2016年在A国取得劳务报酬50000元,按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元;取得偶然所得8000元,按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。李某当年在中国应补缴个人所得税(  )元。 A.600 B.1000 C.1600 D.2000 答案:C解析:劳务报酬所得在我国的抵免限额=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元),偶然所得在我国的抵免限额=8000×20%=1600(元),李某当年在我国应补缴个人所得税=(1...

  • 2022税务师考试真题及详解8节

    Monday, March 7, 2022

    2022税务师考试真题及详解8节 第1节关于税收规范性文件的规定,表述不正确的是( )。A.税收规范性文件与税务规章,在制定程序.设定权.效力和发布形式上均有区别 B.各级税务机关的直属机构,均可以自己的名义制定税收规范性文件 C.税收规范性文件不具有可诉性 D.税收规范性文件不得设定税收开征.停征等事项答案:B解析:县以下(不含本级)税务机关以及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构,不得以自己的名义制定税收规范性文件。根据《担保法》及相关规定,下列关于保证债务诉讼时效的说法中,正确的有...

  • 2022税务师考试试题题库9卷

    Monday, March 7, 2022

    2022税务师考试试题题库9卷 第1卷下列各项中,不属于准则规范的政府补助的是( )。A.财政拨款 B.财政贴息 C.无偿划拨天然起源的天然森林 D.直接免征的税款答案:D解析:选项D,直接免征的税款,企业并没有从政府直接获取资产,所以不属于政府补助。增值税出口退税不属于政府补助,而先征后返(退),即征即返(退)等却是政府补助。某卷烟厂(增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝,收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有(  )。A.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税 B.发出的用于委托加工烟...

  • 22年税务师考试题免费下载7节

    Monday, February 28, 2022

    22年税务师考试题免费下载7节 第1节根据物权法律制度的规定,下列关于更正登记与异议登记的表述中,正确的是( )。A.提起更正登记之前,须先提起异议登记 B.更正登记的申请人可以是权利人,也可以是利害关系人 C.异议登记之日起10日内申请人不起诉的,异议登记失效 D.异议登记不当造成权利人损害的,登记机关应承担赔偿责任答案:B解析:(1)选项AB:权利人、利害关系人认为不动产登记簿记载的事项错误的,可以申请更正登记。不动产登记簿记载的权利人不同意更正的,利害关系人可以申请异议登记。即更正登记在先,而后才是...

  • 税务师考试题目下载7节

    Monday, February 28, 2022

    税务师考试题目下载7节 第1节根据《企业破产法》的规定,债权人会议通过破产财产的变价方案,应当(  )。A.由全体债权人的过半数通过 B.由出席会议有表决权的债权人的过半数通过 C.由出席会议有表决权的债权人的过半数通过,并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的1/2以上 D.由出席会议有表决权的债权人的2/3通过,并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上 答案:C解析:债权人会议通过破产财产的变价方案,应当由出席会议有表决权的债权人的过半数通过,并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的1...

  • 2022税务师答疑精华9辑

    Monday, February 28, 2022

    2022税务师答疑精华9辑 第1辑下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中,正确的是( )。A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税 B.在中国境内未设立机构.场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税 C.在中国境内设立机构.场所的非居民企业,境内外所得都要在中国纳税 D.居民企业应就来源于中国境内.境外的所得作为征税对象答案:D解析:选项A,居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象;选项B,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税;选项C,在中国...

  • 2022税务师考试题库精选6节

    Monday, February 28, 2022

    2022税务师考试题库精选6节 第1节( )是海关对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税。 A.关税 B.船舶吨税 C.车船税 D.进口增值税答案:B解析:船舶吨税是海关对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税。根据增值税规定,下列产品适用9%较低税率的是( )。 A.酸奶 B.鱼罐头 C.茶饮料 D.玉米 答案:D解析:玉米属于初级农产品,适用9%的增值税税率。酸奶、鱼罐头、茶饮料都适用13%的增值税税率。(2016年)根据合同法理论,下列关于一般赠与合同特征的说法...

  • 2022税务师考试题免费下载9节

    Monday, February 28, 2022

    2022税务师考试题免费下载9节 第1节下列行为,税务师在执业过程中不得实施的是( )。A.接受纳税人的委托代理记账 B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务 C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询 D.允许他人以本人名义执业答案:D解析:税务师不得允许他人以本人名义执业。甲企业2018年8月由于管理不善损毁产品一批,已知损失产品账面价值为80000元,当期总的生产成本为420000元,其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元,外购货物均适用16%增值税税率。则以下会计处理正确...

  • 22年税务师考试试题及答案7辑

    Monday, February 28, 2022

    22年税务师考试试题及答案7辑 第1辑某工业企业2018年12月购置一台生产用机器设备并在当月投入使用,支付不含增值税价款380万元(取得增值税专用发票)、除增值税以外的相关税费5万元,以下有关税务处理中正确的有( )。A.该设备的单位价值为380万元 B.该企业可以选择在2018年将该设备的单位价值一次性计入成本费用在计算应纳税所得额时扣除 C.该企业可以选择在2019年将该设备的单位价值一次性计入成本费用在计算应纳税所得额时扣除 D.该企业如未选择享受一次性税前扣除政策的,以后年度不得再变更 E.该企...

  • 2022税务师试题8卷

    Monday, February 28, 2022

    2022税务师试题8卷 第1卷居民王某2019年1-12月份取得收入情况如下:每月取得工资薪金8000元,由于工作努力从7月开始领导为其涨薪后每月取得工资薪金10000元,1-12月份申报的专项扣除每月500元,申报的专项附加扣除每月1000元;利用业余时间为某少儿电视台编写“少儿趣味读物”,取得刊物的出版收入20000元。下列关于2019年王某缴纳个人所得税的说法中正确的有( )。A.编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入按照“劳务报酬所得”预扣预缴个人所得税 B.编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入...

  • 2022税务师经典例题9章

    Monday, February 21, 2022

    2022税务师经典例题9章 第1章根据税务行政处罚听证程序的规定,下列选项中,当事人无权要求举行听证的是(  )。 A.被处以4000元罚款的刘某 B.被处以20000元罚款的吉利股份有限公司 C.被处以没收8000元违法所得的绿叶养殖厂 D.被处以吊销税务行政许可证件的仁爱合伙企业答案:C解析:税务行政处罚听证程序的适用范围包含:(1)税务机关对公民作出2000元以上(含本数)罚款;(2)税务机关对法人或者其他组织作出10000元以上(含本数)罚款;(3)税务机关作出的吊销税务行政许可证件的行政处罚。2...

  • 22年税务师考试历年真题精选8卷

    Monday, February 21, 2022

    22年税务师考试历年真题精选8卷 第1卷下列有关低正常股利加额外股利政策的说法中,正确的有( )。 A.造成股利支付与盈余脱节 B.具有较大的财务弹性 C.吸引那些依靠股利度日的股东 D.保持最佳的资本结构 E.赋予公司较大的灵活性 答案:B,C,E解析:采用低正常股利加额外股利政策:①赋予公司较大的灵活性,使公司在股利发放上留有余地,并具有较大的财务弹性。公司可根据每年的具体情况,选择不同的股利发放水平,以稳定和提高股价,进而实现公司价值的最大化;②使那些依靠股利度日的股东每年至少可以得到虽然较低但比...

  • 2022税务师模拟冲刺试题集8节

    Monday, February 21, 2022

    2022税务师模拟冲刺试题集8节 第1节甲、乙签订房屋买卖合同,双方约定,甲以300万元价格将其房屋卖给乙。为少交税款,双方约定在书面房屋买卖合同中,交易价款写250万元,合同签订1周后,双方即办理了房屋过户登记手续,后因房款支付数额,双方发生纠纷,下列关于本案房屋买卖合同属性、效力及甲、乙双方权利义务的说法中,正确的有( )。A.约定房屋价款300万元的房屋买卖合同有效 B.约定房屋价款250万元的房屋买卖合同有效 C.甲、乙关于房屋价款250万元的约定属于虚假意思表示 D.乙仅有义务向甲支付250万元...

  • 2022税务师考试题库精选6章

    Monday, February 21, 2022

    2022税务师考试题库精选6章 第1章相对股票投资而言,企业进行债券投资的优点是(  )。 A.财务风险高 B.流动性强 C.投资收益高 D.投资安全性好答案:D解析:债券投资和股票投资比较而言,债券投资的优点是投资收益比较稳定,投资安全性好,所以选项A不正确,选项D正确;股票投资的优点是投资收益高,能降低购买力的损失,流动性很强,能达到控制股份公司的目的,所以选项B、C不正确。根据行政诉讼法的相关理论,下列说法中正确的是( )。 A.行政机关不能成为行政诉讼的原告 B.不是行政主体行使行政职权引起的争...

  • 2022税务师考试真题及详解8篇

    Monday, February 21, 2022

    2022税务师考试真题及详解8篇 第1篇根据《行政复议法》及其《实施条例》的规定,不属于申请人在行政复议期间的法定权利的是( )。  A.查阅被申请人书面答复、证据及依据材料的权利 B.委托律师作为代理人参加复议的权利 C.要求依法撤回行政复议申请的权利 D.复议期间对被申请行政复议的行政行为提起诉讼的权利 答案:D解析:本题考核行政复议中申请人的权利。申请人、第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料,除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外,行政复议机关不得拒绝。所...

  • 2022税务师模拟试题6篇

    Monday, February 21, 2022

    2022税务师模拟试题6篇 第1篇关于涉税鉴证业务报告的说法,正确的有( )。A.涉税鉴证业务报告根据审核鉴证的情况不同,分为鉴证结论和鉴证意见 B.涉税鉴证业务报告应由两个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字 C.对不能获取充分证据、无法对涉税事项发表审核意见的鉴证事项,税务师应出具否定意见的鉴证业务报告 D.出具含有鉴证结论的书面报告,包括无保留意见和保留意见两种鉴证业务报告 E.项目负责人在涉税鉴证业务报告正式出具后,如果发现新的重大事项,足以影响已出具的涉税鉴证业务报告结论的,应当及时报告鉴...

  • 2022税务师考试历年真题精选9章

    Monday, February 21, 2022

    2022税务师考试历年真题精选9章 第1章税务师执业过程中执业风险的表现形式有( )。 A.为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务 B.出具不恰当鉴证报告 C.为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求 D.未能消除委托人的税务风险 E.税务师没有履行告知义务,致使委托人不当使用税务师服务成果 答案:A,B,C,E解析:选项D,消除委托人的税务风险是委托人的责任,通常情况下税务师执业的服务目标不应当也不可能消除委托人的税务风险。 保证合同对连带责任保证期间未约定的保证期间为( )。A...

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